Отчет по проверке




Скачать 127.86 Kb.
НазваниеОтчет по проверке
Дата конвертации01.03.2013
Размер127.86 Kb.
ТипОтчет
Отчет

по проверке целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных из бюджета и полученных от приносящей доход деятельности Муниципальным учреждением здравоохранения городского округа Тольятти «Городской врачебно-физкультурный диспансер» в 2008 году и за 9 месяцев 2009 года.


1. Основание для проведения проверки: решение Думы городского округа Тольятти от 16.09.2009г. № 129 «О плане контрольной деятельности Думы городского округа Тольятти по осуществлению муниципального финансового контроля на IV квартал 2009 года».

2. Цель проверки: целевое и эффективное использование бюджетных средств, выделенных из бюджета и полученных от приносящей доход деятельности, МУЗ городского округа Тольятти «Городской врачебно-физкультурный диспансер».

3. Предмет проверки: муниципальные контракты, финансовые и иные документы и определение их соответствия законодательным и нормативным правовым актам Российской Федерации, муниципальным правовым актам городского округа Тольятти (г.о. Тольятти) по вопросу использования бюджетных средств, средств, полученных от приносящей доход деятельности, расчетно-платежные и иные первичные документы, бухгалтерская отчетность.

4. Объект проверки: МУЗ городского округа Тольятти «Городской врачебно-физкультурный диспансер».

5. Срок проведения проверки: начало проверки 19.11.2009г.

окончание проверки (с оформлением результатов) 21.12.2009г.

6. Результаты проверки.

6.1. Муниципальное учреждение здравоохранения городского округа Тольятти «Городской врачебно-физкультурный диспансер» (Учреждение) создано в соответствии с решением горисполкома г. Тольятти от 31.08.1967г. № 530-25.

Устав МУЗ ГВФД (новая редакция) утвержден постановлением мэра городского округа Тольятти от 24.07.2006г. № 6399-1/п. Согласно п.1.2 Устава учредителем МУЗ ГВФД является городской округ Тольятти в лице мэрии городского округа Тольятти.

МУЗ ГВФД находится в ведомственном подчинении департамента здравоохранения мэрии городского округа Тольятти.

Целью создания МУЗ ГВФД является медицинское обеспечение лиц, занимающихся физической культурой и спортом, организационно-методическое руководство постановкой врачебного контроля, использование лечебной физкультуры и других немедикаментозных средств и методов восстановительного лечения во взрослых и детских лечебно-профилактических учреждениях.


6.2.1. 2008 год.

На основании решения Думы г.о. Тольятти от 21.12.2007г. № 801 «О бюджете городского округа Тольятти на 2008 год и на плановый период 2009-2010г.г.» (с изменениями) и уведомлений департамента финансов мэрии г.о.Тольятти бюджетные ассигнования на содержание Учреждения на 2008 год предусмотрены в сумме 6 067,3 тыс. руб.

Согласно представленному Учреждением «Отчету об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета» (форма 0503127) бюджетные ассигнования на 2008 год – 6 067,3 тыс. руб., лимиты бюджетных обязательств –6 067,3 тыс. руб., кассовые расходы – 6 052,9 тыс. руб.

Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2009 года составила 24,2 тыс. руб. (МП «Департамент ЖКХ», МУП «ПО КХ» - коммунальные услуги), дебиторская задолженность - 1,0 тыс. руб. (ОАО «Волгателеком» - услуги связи). Срок возникновение кредиторской и дебиторской задолженности - 2008 год.


6.2.2. 9 месяцев 2009 года.

На основании решения Думы г.о. Тольятти от 17.12.2008г. № 1042 «О бюджете городского округа Тольятти на 2009 год и на плановый период 2010-2011г.г.» (с изменениями) и уведомлений департамента финансов мэрии г.о. Тольятти бюджетные ассигнования на содержание Учреждения на 2009 год предусмотрены в общей сумме 6 375,2 тыс. руб.

Смета доходов и расходов на 2009 год (с измен.) утверждена руководителем департамента 26.05.2009г. в сумме 6 435,0 тыс. руб. Изменения в смету расходов и доходов на сумму 60,0 тыс. руб. департаментом не внесены.

Согласно представленному Учреждением «Отчету об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета» (форма 0503127) лимиты бюджетных обязательств на 2009 год – 6 375,2 тыс. руб., кассовые расходы по состоянию на 01.10.2009г. по статьям составили в общей сумме 4 029,1 тыс. руб.

  • По состоянию на 01.10.2009 года дебиторская задолженность составила - 1,7 тыс. руб. (за услуги связи ОАО «ВолгаТелеком»), текущая кредиторская задолженность – 265,8 тыс. руб.


6.3.Муниципальное задание.

6.3.1. 2008 год

Согласно муниципальному заданию на оказание муниципальных услуг на территории г.о. Тольятти на 2008 год по отрасли «Здравоохранение», утвержденному постановлением мэра г.о. Тольятти от 13.08.2008г. № 956-1/п, Учреждение должно было оказать услуги по осуществлению врачебного контроля 51 625 чел. Финансовое обеспечение выполнения муниципального задания 3 973,0 тыс. руб. Финансовые затраты на единицу муниципальных услуг, по муниципальному заданию 76,96 руб.

В течение 2008 года Учреждению увеличено финансирование на 2 094,3 тыс. руб. В нарушение постановления мэра г.о. Тольятти от 17.01.2008г. №112-1/п, объем муниципального задания не увеличен.

Согласно Отчету об исполнении муниципального задания по оказанию муниципальных услуг за 2008 год объем финансовых затрат на оказание муниципальных услуг составил 6 052,0 тыс. руб. Оказано услуг по осуществлению врачебного контроля 32 870 чел. Фактические финансовые затраты на единицу муниципальных услуг по отчету за 2008 год составили 184,12 руб. (см. Таблицу № 3 Акта). Фактические финансовые затраты на единицу муниципальных услуг необоснованно завышены по сравнению с заданием на 107,16 руб.

Таким образом, в 2008 году финансирование Учреждения на выполнение муниципального задания завышено на сумму 3 522,3 тыс. руб. (76,96*32 870=2 529,7; 6 052,0-2 529,7=3 522,3)

Норма приема спортсменов по специалистам на 2008 год не рассчитывалась.


6.3.2. 9 месяцев 2009 года.

Согласно «Муниципальному заданию на оказание муниципальных услуг на территории городского округа Тольятти на 2009 год по отрасли «Здравоохранение», утвержденному постановлением мэрии городского округа Тольятти от 05.05.2009г. № 994-п/1, Учреждение должно оказать услуги по осуществлению врачебного контроля 40 000 чел. Финансовое обеспечение выполнения муниципального задания составило 7 081,0 тыс. руб. Финансовые затраты на единицу муниципальных услуг по муниципальному заданию составили 177,03 руб.

Согласно представленному Отчету МУЗ ГВФД за 9 месяцев 2009 года план посещений составил 22 166 чел.; финансовые затраты на единицу муниципальных услуг составили 181,77руб. Кассовое исполнение составило в общей сумме 4 029,1 тыс.руб. (22 166х181,77).

За 9 месяцев 2009 года МУЗ ГВФД произведено секвестирование бюджетных ассигнований на общую сумму 646,0 тыс. руб. (бюджетные ассигнования составили 6 435,0 тыс. руб.).

В нарушение постановления мэра городского округа Тольятти от 17.01.2008г. № 112-1/п (с изменениями) изменения в муниципальное задание на оказание муниципальных услуг Департаментом здравоохранения мэрии г.о. Тольятти не вносились.

Финансовые затраты на единицу муниципальных услуг необоснованно завышены от плана на 4,74 руб. Финансовые затраты должны составить 3 924,0 тыс. руб. (22 166х177,03).

Согласно произведенному расчету план посещений за 9 месяцев 2009 года должен был составить 30 000 чел., невыполнение Учреждением плана по посещениям составило 7 834 чел.

В результате за 9 месяцев 2009 года Учреждение необоснованно профинансировано в сумме 105,1 тыс. руб.(4029,1-3924,0).


6.4. Оплата труда и начисления на оплату труда.

6.4.1. 2008 год.

Бюджетные ассигнования по статьям 211-213 «Оплата труда и начисления на оплату труда» на 2008 год предусмотрены в сумме 3 102,0 тыс. руб. Кассовые расходы за 2008 год составили 3 098,4 тыс. руб. или 51,1% от общей суммы кассовых расходов Учреждения.

Штатное расписание на 2008 год (с учетом изменений) утверждено 02.10.2008г. главным врачом с общей численностью работников в количестве 44 единицы, в том числе: врачи-14 ед.; средний медицинский персонал – 21 ед.; младший медицинский персонал - 7 ед.; прочий персонал – 2 ед. Согласно уточненному тарификационному списку работников по состоянию на 01.10.2008г., утвержденному главным врачом МУЗ ГВФД на 2008 год, годовой фонд оплаты труда должен составить 2 205,5 тыс. руб.

На 2008 год Учреждению утверждены бюджетные ассигнования, доведены лимиты бюджетных обязательств и утверждена смета по статье 211 «Оплата труда» в сумме 2 457,0 тыс. руб., кассовые расходы по статье составили 2 457,0 тыс. руб. Сметные назначения и кассовые расходы завышены против расчетов на 251,5 тыс. руб. В результате неправомерно выплачена заработная плата работникам в сумме 251,5 тыс. руб.

В 2008 году при начислении заработной платы работникам Учреждения применялись доплаты к тарифным ставкам (окладам) в размерах, утвержденных мэром на 2006 год. На 2008 год доплаты к тарифным ставкам (окладам) мэром не утверждены, в результате чего за 2008 год неправомерно выплачена надбавка работникам МУЗ ГВФД в сумме 62,6 тыс. руб.


6.4.2. 9 месяцев 2009г.

Кассовые расходы за 9 месяцев 2009 года по статьям 211-213 «Оплата труда и начисления на оплату труда» составили в общей сумме 2 525,3 тыс. руб., что составляет 62,7% от общей суммы кассовых расходов Учреждения.

Приказом департамента от 14.11. 2008г. №197 «Об организации бухгалтерской службы МУЗ ГВФД» внесены изменения в штатное расписание, включены следующие должности: главного бухгалтера, экономиста, программиста. С 1 января 2009 года внесены изменения в штатное расписание Учреждения.

Директором Учреждения 29.12.2008г. утверждено штатное расписание с 1 января 2009 года численностью 46 единиц. Согласно представленной тарификации общий годовой фонд оплаты труда с надбавкой за выслугу лет составляет 2 749,8 тыс. руб.

За 9 месяце 2009 года фактическая численность составила 28единиц, из них: списочный состав-24ед., совместители-4ед. Фонд оплаты труда составил в общей сумме 2164,8 тыс. руб. Месячный фонд оплаты труда составил 229,2 тыс.руб. В результате за 9 месяцев 2009 года фонд оплаты труда завышен на 102,0 тыс. руб. (229,2х9=2062,8).


6.5. Муниципальный заказ

6.5.1. 2008 год.

Согласно Муниципальному заказу городского округа Тольятти на 2008 год, утвержденному постановлением мэрии городского округа Тольятти от 05.03.2008г. №689-1/п (с изменениями), Учреждению предусмотрено приобретение материальных запасов, основных средств и получение услуг на общую сумму 2 774,8 тыс. руб., в том числе методом запроса котировок – 645,9 тыс. руб.: простыми закупками – 2 113,8 тыс.руб.

По представленному Отчету по муниципальному заказу за 2008 год расходы Учреждения составили в общей сумме 2 735,9 тыс. руб., в том числе: запрос котировок-645,9 тыс. руб.; простые закупки – 2 089,5 тыс. руб.

В нарушение требований Федерального закона от 21.07.2005г № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее Федеральный закон № 94-ФЗ) договоры на выполнение работ по текущему ремонту от 08.09.2008г. №22, от 10.09.2008г. №23, от 12.09.2008г. №24, от 15.09.2008г. №25 на общую сумму 336,2 тыс. руб. с ООО «ПОРТАЛ» следовало заключить по результатам запроса котировок.

В нарушение распоряжения мэра г.о. Тольятти от 07.11.2007г. №7351-1/р «Об утверждении Положения о департаменте экономического развития мэрии городского округа Тольятти» со стороны мэрии не осуществлялся должный контроль за формированием, размещением и исполнением муниципального заказа г.о. Тольятти на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд.


6.5.2. 9 месяцев 2009 года.

Согласно Муниципальному заказу городского округа Тольятти на 2009 год, утвержденному Постановлением мэрии городского округа Тольятти от 06.03.2009г. №468-п/1, Учреждению предусмотрены средства в общей сумме 3 001,0 тыс. руб., в том числе: приобретение материальных запасов и основных средств у единственного поставщика –1302,0 тыс. руб.; запросом котировок – 1699,0 тыс. руб.

По представленному Отчету по муниципальному заказу за 9 месяцев 2009 года расходы Учреждения составили в общей сумме 2 332,0 тыс. руб., в том числе: единственный поставщик – 1 919,1 тыс. руб., запрос котировок - 412,9 тыс. руб.

Договоры на выполнение капитального ремонта в общей сумме 669,5 тыс.руб. (с ООО «ПОРТАЛ» на общую сумму 545,0 тыс. руб. и с ООО «Техносервис» на сумму 124,5 тыс. руб) заключены в нарушение требований Федерального закона №94-ФЗ: способ размещения муниципального заказа осуществлен через простые закупки (следовало провести методом запроса котировок).

В нарушение распоряжения мэрии г.о. Тольятти от 21.05.2009г. №4261-р/1 «Об утверждении Положения о департаменте экономического развития мэрии городского округа Тольятти» со стороны мэрии не осуществлялся должный контроль за формированием, размещением и исполнением муниципального заказа г.о. Тольятти на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд.


6.6. Внебюджетная деятельность

Согласно п.2.3. Устава Учреждение имеет право осуществлять иные виды деятельности, приносящие доходы: предоставление платных медицинских услуг на основании лицензии – массаж, физиотерапевтическое лечение, ЛФК, электрокардиография, проведение общеклинических анализов. Платные услуги Учреждением не оказывались, операции по внебюджетному лицевому счету в 2008, 2009 годах не осуществлялись.


7. Учреждением представлены разногласия по вопросу размещения муниципального заказа. Разногласия рассмотрены специалистами контрольно-счетной палаты и не приняты.


Выводы по результатам проверки:


Мэрия городского округа Тольятти:

  1. В нарушение постановления мэра городского округа Тольятти от 17.01.2008г. № 112-1/п (с изменениями) Департаментом здравоохранения мэрии г.о. Тольятти в 2008 году, 9 месяцев 2009 года не вносились изменения в муниципальное задание на оказание муниципальных услуг для МУЗ ГВФД .

  2. Муниципальное задание на оказание платных услуг для МУЗ ГВФД Департаментом здравоохранения мэрии г.о. Тольятти на 2008 - 2009 годы не формировалось и не утверждалось.

3. В нарушение распоряжения мэра (мэрии) г.о. Тольятти от 07.11.2007г. №7351-1/р, от 21.05.2009г. №4261-р/1 «Об утверждении Положения о департаменте экономического развития мэрии городского округа Тольятти» со стороны мэрии не осуществлялся должный контроль за формированием, размещением и исполнением муниципального заказа г.о. Тольятти на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд.


МУЗ ГВФД:

  1. В нарушение Порядка формирования и финансового обеспечения муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг, утвержденного постановлением мэра городского округа Тольятти от 17.01.2008г. №112-1/п (с изменениями), необоснованно получены средства городского бюджета за 2008 год в сумме 3 522,3 тыс. руб., за 9 месяцев 2009 года в сумме 105,1 тыс. руб. (п. 6.3.)

2. В нарушение Федерального закона от 21.07.2005г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» МУЗ ГВФД заключены договоры на выполнение работ по текущему ремонту в 2008 году на сумму 336,2 тыс. руб., на выполнение работ по капитальному ремонту в 2009 году на сумму 669,5 тыс. руб. (неправильно выбран способ размещения заказа).

3. Неправомерно выплачена заработная плата работникам МУЗ ГВФД за 2008 год в сумме 251,5 тыс. руб. Фонд оплаты труда на 9 месяцев 2009 года завышен на 102,0 тыс. руб.


Предложения


Мэрии городского округа Тольятти (А.Н. Пушков):

1. Финансирование подведомственных учреждений осуществлять в строгом соответствии с утвержденным муниципальным заданием.

2. Осуществлять должный контроль за формированием, размещением и исполнением муниципального заказа г.о. Тольятти на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд.

3. Рассмотреть вопрос о возможности возврата неправомерно выплаченной заработной платы.

4. Рассмотреть возможность утверждения муниципального задания МУЗ ГВФД по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.


МУЗ ГВФД:

1. Обеспечить возврат неправомерно выплаченной заработной платы.

2. При заключении муниципальных контрактов и договоров соблюдать требования законодательства РФ, субъекта РФ и муниципальных правовых актов органов местного самоуправления.

3. Рассмотреть возможность оказания платных услуг по видам деятельности, предусмотренных Уставом учреждения.

Добавить в свой блог или на сайт

Похожие:

Отчет по проверке iconОтчет о внутренней проверке наличия и состояния компьютерной техники, наличия необходимого лицензионного программного обеспечения учебного процесса, компетентности
Отчет о внутренней проверке наличия и состояния компьютерной техники, наличия необходимого лицензионного программного обеспечения...

Отчет по проверке iconМетодические указания по общей теории статистики
Собранный в результате статистического наблюдения статистический материал подвергается логическому и арифметическому контролю (проверке...

Отчет по проверке iconОтчёт
Ноу впо саумк(И)) от 11. 12. 2010 г. №15 в институте была создана комиссия по анализу по показателям вуза и по подготовке к комплексной...

Отчет по проверке iconОтчет по проверке целевого и эффективного использования бюджетных средств
Тольятти от 07. 12. 2011г. №697 «О плане контрольной деятельности Думы городского округа Тольятти по осуществлению муниципального...

Отчет по проверке iconОтчет о проведенной проверке фактического исполнения сметных назначений, а также целевого и эффективного использования бюджетных средств муниципальном общеобразовательном
Леоновской средней общеобразовательной школе за период 2010 года и 6 месяцев 2011 года

Отчет по проверке iconОтчет о проверке использования средств федерального бюджета, выделенных в 2001 году и истекшем периоде 2002 года бюджету
...

Отчет по проверке iconУчебное пособие Одобрено и рекомендовано к опубликованию Ученым Советом Института. Протокол №5 от 28 февраля 19% г
И подстанций, 1991 г. Однако, в отличие от последней в данной работе описаны только те мероприятия, которые не рассмотрены в методических...

Отчет по проверке iconОтчет о деятельности библиотечно-информационного центра за 2010-2011 год
«библиотека», «книжный фонд», «читальный зал», «абонемент». А также дети познакомились с правилами пользования библиотек. Были оформлены...

Отчет по проверке iconРекомендации по оценке знаний и умений учащихся по математике. Опираясь на рекомендации, учитель оценивает знания и умения учащихся с учетом их индивидуальных особенностей
Содержание и объем материала, подлежащего проверке, определяется программой. При проверке усвоения материала необходимо выявлять...

Отчет по проверке iconОтчет о проверке
О результатах проверки состояния и развития атомной энергетики, ее влияния на формирование федерального бюджета, использования средств...


Разместите кнопку на своём сайте:
lib.convdocs.org


База данных защищена авторским правом ©lib.convdocs.org 2012
обратиться к администрации
lib.convdocs.org
Главная страница