Учебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение для студентов экономического факультета




Скачать 275.3 Kb.
НазваниеУчебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение для студентов экономического факультета
Дата конвертации16.03.2013
Размер275.3 Kb.
ТипУчебно-методический комплекс
Учебно-методический
комплекс дисциплины



НАЛОГИ
И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ



Для студентов экономического факультета

специальностей 080105.65 Финансы и кредит

и 080507.65 Менеджмент организации


Москва

2010


УТВЕРЖДЕНО

Учебно-методическим советом


С о с т а в и т е л ь – канд. экон. наук, проф. Л.А. Лигачева


Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоги и налогообложение» / сост. Л.А. Лигачева. – М. : ИМПЭ им. А.С. Грибоедова, 2010. – 18 с.


Подготовлен на кафедре бухгалтерского учета, анализа и аудита
экономического факультета.


Программа соответствует требованиям

Государственного образовательного стандарта

высшего профессионального образования


© Лигачева Л.А., 2010

Цели и задачи дисциплины


Развитие российской экономики по рыночному пути предполагает использование налогов в качестве активного инструмента экономической политики.

Налоги являются объективной необходимостью, так как обусловлены потребностями поступательного развития общества. Государство, исходя из этого, формирует соответствующую налоговую систему, совершенствуя ее структуру и механизм функционирования.

Российская налоговая система сформировалась и начала функционировать с 1 января 1992 г. Происходящие в последующие годы изменения в социально-экономической сфере потребовали ее реформирования и дальнейшего развития в условиях адаптации к новой сфере хозяйствования. Сегодня важно знать природу налоговой системы, глубоко разбираться в особенностях ее функционирования, видеть способы использования ее регулирующей функции в интересах эффективного развития общественного производства.

Важнейшей вехой в становлении и развитии российской налоговой системы явилось вступление в действие первой и второй части Налогового кодекса – основного нормативного документа, определяющего весь комплекс налоговых отношений государства и налогоплательщиков и их агентов.

Целью изучения дисциплины является формирование прочной теоретической базы для понимания экономического механизма налогообложения, развитие практических навыков у студентов по исчислению и уплате налогов в России.

Задачами дисциплины является изучение основ теории налогообложения, роли налоговой системы в социально-экономическом развитии общества, прав, обязанностей и ответственности налогоплательщиков и налоговых органов, основных элементов системы налогообложения, принципов ее эффективного функционирования.

Место дисциплины в профессиональной подготовке. В процессе изучения дисциплины студенты приобретают экономические знания в области, связанной с функционированием налоговой системы, овладевают основными методами по исчислению и уплате налогов.

Практическое значение данного курса состоит в том, что он помогает вооружить студентов глубокими и разносторонними знаниями о роли налоговой системы в обеспечении экономической жизнедеятельности общества, основах современной налоговой политике, позволяет выработать необходимые практические навыки.

Требования к уровню освоения содержания дисциплины. В результате изучения дисциплины студент должен знать:

  • основные дискуссионные вопросы современной системы налогообложения и направления их решения;

  • современное законодательство, нормативные и методические документы, регулирующие налоговую систему;

  • различия налоговых систем зарубежных стран и международные аспекты налогообложения;

  • принципы, функции налоговой системы;

  • виды налогов и основу их классификации;

  • круг налогоплательщиков и основные элементы налогообложения;

  • источники покрытие налогов и практику их расчетов.



ПРОГРАММА

Раздел I. ТЕОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Тема 1. Налоги в экономической системе общества


Экономическая сущность налогов и сборов, их объективная необходимость. Исторический аспект налогообложения. Понятие налога и сбора в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. Принципы налогообложения. Функции налогов, их взаимосвязь. Роль налогов в формировании финансовых ресурсов государства, в регулировании социально-экономического развитии общества. Налоговое бремя (налоговая нагрузка) на макроуровне и микроуровне. Кривая Лаффера.

Тема 2. Налогообложение в развитых странах


Налоги на потребление. Налогообложение доходов юридических и физических лиц. Налогообложение имущества и перехода права собственности на имущество. Особенности реформирования налоговых систем.

Тема 3. Международные налоговые отношения


Международные налоговые отношения и проблема двойного налогообложения. Виды международных налоговых отношений Российской Федерации.

Раздел II. ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Тема 4. Законодательство о налогах и сборах. Содержание основных
понятий, используемых в налоговом кодексе Российской Федерации


Законодательство о налогах и сборах РФ, субъектов РФ и нормативные акты представительных органов местного самоуправления. Действие законодательных актов о налогах и сборах во времени.

Структура Налогового кодекса РФ. Внесение изменений в Налоговый кодекс РФ.

Содержание основных понятий, используемых в Налоговом кодексе РФ: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, налоговые льготы, порядок исчисления налога, сроки уплаты налогов и сборов.

Принципы определения цены товаров (работ, услуг) в целях налогообложения. Контроль налоговых органов за правильностью применения цен по отдельным сделкам.

Тема 5. Виды налогов. Участники отношений, регулируемых
законодательством о налогах и сборах, их права, обязанности, ответственность


Система налогов и сборов в РФ по Налоговому кодексу. Субъекты налоговых отношений. Налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, их права, обязанности, ответственность. Налоговые органы, их задачи, права, обязанности, ответственность. Таможенные органы, их полномочия и ответственность в области налогообложения.

Органы государственных внебюджетных фондов.

Тема 6. исполнение обязанности по уплате налогов и сборов


Налоговое обязательство и условие его возникновения. Порядок уплаты налога. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Взыскание налога, сбора, пени. Требование об уплате налога (сбора). Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.

Изменение срока уплаты налога (сбора, пени). Формы изменения срока уплаты налога и сбора (отсрочка, рассрочка, налоговый кредит) и порядок их предоставления. Органы, принимающие решения об изменении срока уплаты налога и сбора.

Тема 7. Налоговая отчетность и налоговый контроль
Налоговые правонарушения


Постановка на учет в налоговых органах. Налоговые декларации: представление, исправления.

Налоговый контроль: понятие, формы, виды. Налоговые проверки: виды и порядок проведения. Оформление результатов выездной налоговой проверки.

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Виды налоговых правонарушений. Условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Порядок обжалования актов налоговых органов, действий и бездействий их должностных лиц.

Тема 8. Налоговая система и налоговая политика


Налоговая система: понятие, составные элементы. Становление, реформирование и развитие современной налоговой системы РФ. Характерные особенности современной налоговой системы РФ.

Развитие налоговой системы в условиях глобализации.

Основные направления налоговой политики Российской Федерации на современном этапе.

Раздел III. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

Тема 9. Налог на добавленную стоимость (НДС)


Сущность НДС. Плательщики налога. Освобождение от НДС.

Определение места реализации товаров (работ, услуг) для целей НДС.

«Исходящий» НДС с реализации в Российской Федерации: момент возникновения, ставки налога.

«Исходящий» НДС с реализации в РФ: определение величины налогооблагаемой реализации, уплата налога с авансов и с процентов по товарным кредитам и векселям.

Вычеты «входящего» НДС. Общие правила. Вычеты «входящего» НДС в отдельных ситуациях. Восстановление «входящего» НДС, ранее принятого к вычету.

Нулевая ставка НДС. Экспортные операции.

Особые случаи исчисления НДС.

Тема 10. Акцизы


Акциз как вид косвенного налогообложения. Состав подакцизных товаров.

Плательщики акцизов.

Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению.

Налоговая база, порядок ее определения.

Налоговый период. Налоговые ставки, их виды, основы дифференциации и порядок применения.

Порядок исчисления налога. Налоговые вычеты, порядок их применения.

Тема 11. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)


Экономическое содержание. Плательщики. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога.

Исчисление НДФЛ с доходов, облагаемых по базовой ставке 13%. Общие правила.

Доходы, не подлежащие налогообложению. Общая характеристика.

Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

Применение ставки 35%.

Налогообложение нерезидентов.

Уплата НДФЛ индивидуальными предпринимателями.

Удержание и уплата налога в бюджет. Налоговая декларация.

Тема 12. Единый социальный налог (ЕСН)


Сущность ЕСН. Категории плательщиков налога. Налоговые льготы. Объект налогообложения и налоговая база для различных категорий налогоплательщиков.

Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки. Особенности шкалы налоговых ставок.

Порядок исчисления, сроки уплаты и предоставление отчетности по ЕСН.

Тема 13. Налог на прибыль организаций


Плательщики налога. Базовая схема расчета налога. Классификация доходов и расходов. Необлагаемые доходы и неучтенные расходы.

Момент признания доходов. Кассовый метод и метод начисления. Определение суммы доходов и расходов.

Внереализационные доходы. Момент признания. Определение налогооблагаемых сумм.

Момент признания расходов. Кассовый метод и метод начисления. Прямые и косвенные расходы. Расходы, связанные с производством и реализацией: материальные, на оплату труда, амортизация, прочие. Внереализационные расходы.

Определение прибыли от реализации имущества.

Уменьшение прибыли на величину убытков прошлых лет. Сроки представления отчетности и уплаты налога.

Тема 14. Налоги и сборы в системе природопользования


Платежи за природные ресурсы (ресурсные налоги и сборы), их экономическое содержание и назначение.

Виды платежей за природные ресурсы.

Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты в бюджет. Сроки уплаты налога.

Водный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.

Сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов: плательщики, объекты обложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.

Тема 15. Государственная пошлина


Сущность государственной пошлины. Плательщики.

Объекты взимания государственной пошлины.

Размеры государственной пошлины, их дифференциация.

Порядок и сроки уплаты государственной пошлины.

Раздел IV. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
СПЕЦИАЛЬНЫЕ РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Тема 16. Налог на имущество организаций


Роль налога на имущество организаций в системе налогообложения. Порядок установления и введения налога в действие. Элементы налогообложения, устанавливаемые законодательными (представительными) органами субъектов РФ.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Налоговые льготы.

Порядок исчисления и уплаты налога.

Тема 17. Транспортный налог


Транспортный налог: порядок его установления и введения в действие.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Транспортные средства, не являющиеся объектом налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Отчетные периоды для налогоплательщиков-организаций. Налоговые ставки.

Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Тема 18. Налог на игорный бизнес


Игорный бизнес как вид предпринимательской деятельности. Основные понятия, связанные с игорным бизнесом.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки и порядок их установления.

Порядок исчисления и уплаты налога.

Тема 19. Специальные налоговые режимы


Общая характеристика специальных налоговых режимов.

Упрощенная система налогообложения. Понятие. Порядок перехода к упрощенной системе налогообложения. Объекты налогообложения. Определение доходов и расходов при применении упрощенной системе налогообложения. Расчет единого налога. Сроки уплаты единого налога.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Сущность. Виды предпринимательской деятельности, подлежащие обложению ЕНВД. Объект обложения ЕНВД. Расчет вмененного дохода. Применение поправочных коэффициентов. Порядок уплаты единого налога.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог). Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Основные понятия. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций и НДС при выполнении соглашений. Особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений.

Раздел V. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

Тема 20. Земельный налог


Земельный налог и его роль в формировании доходов местных бюджетов. Порядок установления и введение в действие налога.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Налоговые льготы.

Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Тема 21. Налог на имущество физических лиц


Налог на имущество физических лиц и его роль в формировании местных бюджетов. Порядок установления и введение в действие налога.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты налога.

УЧЕБНЫЕ ЗАДАНИЯ К СЕМИНАРСКИМ ЗАНЯТИЯМ

Тема 1. Теоретические основы и организация налогообложения в РФ


Вопросы для обсуждения

  1. Экономическая сущность налогов, их роль и функции. Принципы налогообложения.

  2. Законодательство о налогах и сборах в РФ.

  3. Субъекты налоговых отношений, их права, обязанности и ответственность.

  4. Элементы налогообложения и их характеристика.

  5. Налоговые обязательства и способы их обеспечения.

  6. Налоговый контроль и ответственность за налоговые правонарушения.

Задание

Подготовиться к решению задач по определению сумм пени и штрафных санкций и ответам на тестовые заданий по основным вопросам темы.

Тема 2. Налоговая система и налоговая политика государства


Вопросы для обсуждения

  1. Виды налогов РФ и их классификации.

  2. Реформирование и дальнейшее развитие налоговой системы РФ.

  3. Налоговые системы стран с развитой рыночной экономикой.

Задание

Подготовиться к дискуссии на тему «Гармонизация налоговых систем» и ответам на тестовые задания по классификации налогов.

Тема 3. Пресс-конференция на тему: «Особенности формирования
подоходного налога западных стран» (по специальному плану)

Тема 4. Косвенные налоги


Вопросы для обсуждения

  1. НДС: налогоплательщики и элементы налогообложения.

  2. Акцизы: состав подакцизных товаров. Налогоплательщики и элементы налогообложения.

Задание

Подготовиться к решению задач по определению НДС, акциза и ответам на тестовые задания по основным вопросам темы.

Тема 5. Федеральные прямые налоги


Вопросы для обсуждения

  1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): налогоплательщики и элементы налогообложения.

  2. Единый социальный налог (ЕСН): налогоплательщики и элементы налогообложения.

  3. Налог на прибыль организации: налогоплательщики и элементы налогообложения.

  4. Налоги и сборы в системе природопользования: виды платежей и их характеристика.

  5. Государственная пошлина: плательщики и элементы налогообложения.

Задание

Подготовиться к решению задач по НДФЛ, ЕСН и налогу на прибыль, а также к ответам на основные вопросы по этим налогам.

Тема 6. Региональные прямые налоги


Вопросы для обсуждения

  1. Налог на имущество организаций: налогоплательщики и элементы налогообложения.

  2. Транспортный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.

  3. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и элементы налогообложения.

Задание

Подготовиться к решению задач по налогу на имущество организаций и транспортному налогу и тестовым вопросам по этим налогам.

Тема 7. Местные прямые налоги


Вопросы для обсуждения

  1. Земельный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.

  2. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики и элементы налогообложения.

Задание

Подготовиться к решению задач по определению земельного налога и ответам на тестовые задания по основным вопросам темы.

Тема 8. Специальные налоговые режимы


Вопросы для обсуждения

  1. Упрощенная система налогообложения (УСН): налогоплательщики, условия и порядок перехода на систему, элементы налогообложения.

  2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД): виды деятельности, подпадающие под действие налога, налогоплательщики и элементы налогообложения.

  3. Единый сельскохозяйственный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.

  4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: краткая характеристика системы.

Задание

Подготовиться к решению задач по определению единого налога при применении УСН и ЕНВД, а также на тестовые задания по основным вопросам темы.

ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ

К темам 1–8


  1. Какова структура Налогового кодекса РФ?

  2. Каков порядок внесения изменений в Налоговый кодекс РФ?

  3. Какие понятия, применяемые в Налоговом кодексе РФ, относятся к базовым?

  4. Принципы определения цены товаров, (работ), услуг для целей налогообложения.

  5. Четыре случая контроля налоговых органов за ценами сделок.

  6. Критерии признания юридических лиц взаимозависимыми.

  7. Иерархия нормативных актов в сфере налогообложения.

К темам 9, 10


  1. Условия получения права на освобождение от обязанностей плательщика НДС.

  2. Операции, освобождаемые от НДС.

  3. Критерии для определения места реализации для товаров и услуг.

  4. Понятие вычета «входящего» НДС.

  5. Что означает требование о том, что приобретенные товары (работы, услуги) должны быть приняты на учет?

  6. Почему для вычетов НДС важен характер использования приобретенных ресурсов?

  7. Определение места оказания услуг для целей НДС. Облагается ли реализация НДС в следующих случаях? Компания оказывает услуги по проведению бизнес-семинаров:

Вариант 1. Семинар проводится в РФ.

Вариант 2. Семинар проводится во Франции.

  1. В каких случаях применяется расчетная ставка НДС?

  2. Вычеты НДС по командировочным расходам.

  3. Исчисление НДС при выполнении строительно-монтажных работ хозяйственным способом.

К темам 11–15


1. Понятие резидента и нерезидента: популярная российская певица Дуня отправилась в 2010 г. на недельные гастроли в Англию, где получила
150 000 фунтов стерлингов в виде гонорара. Подлежит ли этот доход налогообложению?

2. Общие принципы исчисления НДФЛ с дохода, облагаемого по базовой ставке 13%.

3. Формы получения доходов, облагаемых по ставке 13%.

4. Общая характеристика доходов, не подлежащих налогообложению.

5. Условия применения налоговых вычетов и порядок их предоставления.

6. Какие доходы облагаются по специальным ставкам?

7. Уменьшает ли заработную плату ЕСН?

8. Каков источник уплаты ЕСН?

9. Как исчисляется налог с материальной выгоды?

10. Доходы, не облагаемые налогом на прибыль.

11. Методы признания доходов для целей налогообложения.

12. Понятие амортизируемого имущества для целей налогообложения.

13. Определение суммы убытков прошлых лет при расчете налогооблагаемой прибыли.

К темам 16–19


  1. Плательщики налога на имущество организаций.

  2. Объекты налогообложения, порядок расчета налога.

  3. Плательщики транспортного налога.

  4. Объекты обложения транспортным налогом.

  5. Расчет транспортного налога.

  6. Сроки уплаты транспортного налога.

  7. Понятие упрощенной системы налогообложения.

  8. Порядок перехода к упрощенной системе налогообложения.

  9. Объекты налогообложения по упрощенной системе налогообложения.

  10. Определение доходов и расходов при применении упрощенной системы налогообложения.

  11. Расчет единого налога и сроки его уплаты.

  12. Сущность налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

  13. Объект обложения ЕНВД. Расчет вмененного дохода.

  14. Задача. Фирма «Пятое колесо» оказывает услуги по мойке автотранспорта. Предприятие зарегистрировано в январе текущего года. Среднее количество работников фирмы составило: в январе – 9 человек, в феврале – 15 человек, в марте – 24 человека.

Значение коэффициентов (условные): К1=1,32; К2=0,6.

Базовая доходность для данного вида деятельности составляет 12 000 рублей на 1 работника. Определите сумму вмененного дохода и сумму ЕНВД.

К темам 20, 21


  1. Общая характеристика налогов на имущество физических лиц.

2. Элементы налогообложения по налогу на имущество физических лиц.

3. Налогоплательщики и элементы налогообложения по налогу на землю.

4. Льготы по уплате земельного налога.

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА



Цель выполнения контрольной работы:

  • усвоение законодательной базы по налогообложению;

  • владение методикой расчета налогов.

Контрольная работа состоит из теоретического вопроса, задачи и тестового задания.

При освещении теоретического вопроса необходимо кратко обосновать свое отношение к проблеме.

Решение задачи должно сопровождаться расчетами и пояснениями к ним на основе соответствующей статьи Налогового кодекса РФ.

Основными источниками для написания контрольной работы являются: Налоговый кодекс РФ; журналы – «Налоги», «Налоговый вестник», «Налоговое планирование», «Финансы», «Бухгалтерский учет», «Налоги и налогообложение», газета «Экономика и жизнь» и др.

При оформлении контрольной работы необходимо учитывать следующие требования:

  • работа выполняется на компьютере;

  • текст печатается на одной стороне листа формата А4 шрифтом 14 пт через 1,5 интервала.


Номера заданий установлены в зависимости от начальной буквы

фамилии студента


Начальная буква Номер задания

А, Б, В, Г 1

Д, Е, Ж, З 2

И, К, Л, М 3

Н, О, П, Р 4

С, Т, У, Ф, Х 5

Ц, Ч, Ш, Щ, Э, Ю, Я 6

Задание 1


1. Напишите небольшое эссе (1–2 страницы) на тему:

Предположим, что Вы работник налоговых органов и Вам нужно определить, добросовестный налогоплательщик или нет. Какие критерии добросовестности и недобросовестности Вы выберете и почему? Где проходит грань между оптимизацией налогообложения и схемой уклонения от уплаты налогов? Попробуйте обосновать свой ответ.

2. Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Сумма доходов от реализации за текущий год составила 700 000 руб., внереализационных доходов – 300 000 руб., а сумма расходов – 900 000 руб. Все понесенные расходы могут уменьшать налогооблагаемую базу.

Рассчитайте сумму единого налога при условии, что объектом налогообложения являются доходы.

Рассчитайте сумму единого налога при условии, что объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Объясните, куда относится разница между реальным и минимальным единым налогом.

3. ООО «Альфа» по договору купли-продажи реализовало ЗАО «Бета» товары на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС 18% – 18 000 руб.). В связи с тем, что у покупателя ЗАО «Бета» недостаточно средств для оплаты приобретенных товаров, он с согласия поставщика ООО «Альфа» рассчитался собственными товарами, облагаемыми НДС по ставке 18%. Балансовая стоимость этих товаров составляет 90 000 руб.

Какую сумму НДС ЗАО «Бета» сможет принять к вычету?

а) 13 728,81 руб.;

б) 16 200 руб.;

в) 18 000 руб.

Задание 2


    1. Напишите небольшое эссе (1–2 страницы) на тему:

Представьте, что Вы руководитель ФНС России. Предположим, что действующая в стране налоговая система не обеспечивает поступлений в бюджет в необходимом размере и поэтому нуждается в кардинальном реформировании. В каком направлении, на ваш взгляд, нужно проводить реформу налоговой системы и почему? Как уравновесить фискальные интересы государства с интересами налогоплательщиков?

2. Марат Башаров зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя. Он открыл ресторан «У Марата», в котором работают повар, официант, уборщица.

Доходы и расходы текущего года, руб.:

  1. выручка от продаж – 3 300 000;

  2. себестоимость приобретенных продуктов – 1 560 000;

  3. платежи за аренду помещения – 220 000;

  4. зарплата повара – 618 000;

  5. зарплата официанта – 480 000;

  6. зарплата уборщицы – 130 000;

  7. выручка от продажи «Газели», используемой для привоза продуктов – 880 000;

  8. покупная цена «Газели» – 520 000, накопленный износ – 180 000.

  9. социальные вычеты Марата за текущий год – 35 000.

Рассчитайте ЕСН и НДФЛ с доходов Марата при условии, что он использует профессиональный вычет в размере реальных затрат. То же при условии, что он использует профессиональный вычет в размере 20%.

3. Российская организация заключила договор комиссии с иностранным комитентом, не имеющим представительства на территории нашей страны. Предметом договора является реализация товаров на территории Российской Федерации. Облагаются ли доходы, выплачиваемые иностранному комитенту, налогом на прибыль?

а) да;

б) нет.

Задание 3


1. Напишите небольшое эссе (1–2 страницы) на тему:

Представьте, что Вам нужно объяснить человеку, несведущему в вопросах налогообложения, например подростку, первокурснику (на выбор), разницу между земельным налогом и земельными платежами, а также рассказать, в каких случаях и кем они уплачиваются. Попробуйте это сделать в доступной форме.

    1. В текущем году расходы ЗАО «Прогресс» на рекламу в средствах массовой информации составили 4 720 000 руб. (в том числе НДС – 720 000 руб.).

Выручка текущего года составила 80 000 000 руб. (без НДС).

Определите сумму расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, и сумму НДС, не принимаемую к вычету.

    1. Предприятие заключило со страховой компанией договор добровольного страхования жизни своего работника Орлова А.А. сроком на 3 года. Сумма страховых взносов, уплаченная предприятием, составила 5 000 руб. После страхового случая работник получил страховую выплату в размере 50 000 руб.

Какую сумму НДФЛ должна удержать страховая организация из выплаты А.А. Орлову?

а) 5 850 руб.;

б) 6 500 руб.;

в) 15 750 руб.;

г) 175 000 руб.

Задание 4


  1. Напишите небольшое эссе (1–2 страницы) на тему:

Представьте, что Вы депутат Государственной Думы. Вам нужно внести пакет поправок в законодательство России, которые устранили бы проблемы в налогообложении лизинговых операциях.

Какие поправки Вы предложите?

  1. Во втором квартале текущего года бухгалтер предприятия обнаружил факт занижения налогооблагаемой прибыли своей организации на 2 000 000 руб.

Вариант 1. Установлена, что ошибка, которая привела к занижению налога, бала совершена во втором квартале прошлого года.

Вариант 2. Период совершения данной ошибки не установлен.

Что должен предпринять бухгалтер организации в каждой из двух указанных ситуаций?

  1. Предприятие продается как имущественный комплекс за 50 000 000 руб. Балансовая стоимость имущества предприятия составляет 45 000 000 руб., балансовая стоимость дебиторской задолженности – 22 000 000 руб., а векселей сторонних организаций – 5 000 000 руб.

Рассчитайте сумму НДС, которую надо уплатить в бюджет.

а) 7 625 000 руб.;

б) 8 354 348 руб.;

в) 8 768 750 руб.

Задание 5


  1. Напишите небольшое эссе (1–2 страницы) на тему:

Представьте, что Вы налоговый инспектор. Вам предстоит выездная налоговая проверка крупной компании.

Как Вы построите проверку, чтобы вывести компанию «на чистую воду»?

Что именно Вы будете проверять?

Какие доказательства собирать?

  1. ЗАО «Фаворит» 15 января 2010 г. отгрузила иностранному покупателю партию продукции стоимостью 30 000 дол. США. К 14 июля 2010 г. (то есть в течение 180 дней с момента передачи товара) ЗАО «Фаворит» не смогло собрать все необходимые документы. Поэтому 19 августа того же года фирма уплатила в бюджет налог и пени.

Определите величину НДС и пени, уплаченные в бюджет.

  1. Работник получил от организации беспроцентный рублевый заем.

Это влечет следующие налоговые последствия:

а) у работника появляется налогооблагаемый доход;

б) у организации появляется обязанность начислить налоги на материальную выгоду, полученную в виде экономии на процентах;

в) никаких налоговых обязательств ни у организации, ни у работника не возникает;

г) верны ответы «а» и «б».

Задание 6


1. Напишите небольшое эссе (1–2 страницы) на тему:

Представьте, что Вы налоговый консультант. Перед Вами человек, который абсолютно ничего не знает о налогах, но очень хочет разобраться. Ваша задача – доступно, но в тоже время максимально подробно объяснить ему, что такое НДС, кто и как его должен платить и т.д.

2. Фирма, производящая швейные машины, продает их в текущем году по рыночной цене 11 800 руб. за единицу (в том числе НДС – 1 800 руб.).

В марте работникам предприятия начислена заработная плата швейными машинами (по одной на работника).

Определите налог с дохода одного работника за март месяц.

3. Организация продает оборудование. Причем фактический срок службы этого объекта больше, чем срок полезного использования, указанный в Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы. Выручка, полученная от реализации основного средства меньше, чем его остаточная стоимость.

Как учитывается такой убыток для целей налогообложения:

а) единовременно в полной сумме;

б) равномерно в течение оставшегося срока полезного использования;

в) не учитывается для целей налогообложения.

ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ


1. Экономическая сущность и функции налогов.

2. Принципы налогообложения.

3. Законодательство о налогах и сборах.

4. Субъекты налоговых отношений.

5. Права и обязанности налоговых органов.

6. Права и обязанности налогоплательщиков.

7. Элементы налогообложения, их краткая характеристика.

8. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

9. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

10. Зачет и возврат налога, сбора, пени.

11. Порядок взыскания налога и санкций с налогоплательщиков.

12. Виды налоговых правонарушений и штрафные санкции.

13. Формы изменения срока уплаты налога, сбора, порядок и условия их предоставления.

14. Виды налогов и их классификации.

15. Особенности налоговой системы РФ и основные направления ее реформирования и развития.

16. Принципы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения.

17. Выездные и камеральные налоговые проверки, порядок их проведения.

18. Налоговая декларация и порядок ее предоставления.

19. Особенности налогообложения в развитых странах.

20. Международные налоговые отношения.

21. Налог на добавленную стоимость: понятие добавленной стоимости, налогоплательщики, порядок освобождения от уплаты.

22. Объект налогообложения, налоговая база по налогу на добавленную стоимость.

23. Ставки налога на добавленную стоимость, порядок их применения.

24. Налог на добавленную стоимость: порядок определения налога, налоговые вычеты, порядок уплаты налога.

25. Акцизы: перечень подакцизных товаров, налогоплательщики, объект налогообложения.

26. Акцизы: налоговая база, виды ставок, порядок определения налога, налоговые вычеты, порядок уплаты.

27. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.

28. Налог на доходы физических лиц: ставки налога, порядок исчисления и уплаты налога.

29. Налог на доходы физических лиц: налоговые вычеты, их виды, порядок предоставления.

30. Единый социальный налог: назначение, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.

31. Единый социальный налог: ставки, их дифференциация, порядок применения. Порядок исчисления налога и его уплаты.

32. Налог на имущество организации: плательщики и элементы налогообложения.

33. Транспортный налог организации: плательщики и элементы налогообложения.

34. Налог на прибыль организации: плательщики, объект налогообложения, налоговая база.

35. Налог на прибыль организации: ставка налога на прибыль, порядок исчисления и уплаты.

36. Налог на добычу полезных ископаемх: налогоплательщики и элементы налогообложения.

37. Водный налог: налогоплательщики, элементы налогообложения.

38. Госпошлина: порядок ее исчисления и уплаты.

39. Упрощенная система налогообложения: сущность, плательщики и элементы налогообложения.

40. Единый налог на вмененный доход: налогоплательщики и элементы налогообложения.

41. Земельный налог: налогоплательщики, элементы налогообложения.

42. Единый сельскохозяйственный налог: налогоплательщики, элементы налогообложения.


ЛИТЕРАТУРА



Конституция Российской Федерации.

Гражданский кодекс Российской Федерации.

Налоговый кодекс Российской Федерации.

Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение / Н.В. Миляков. – М. : ИНФРА-М, 2009.

Перов, А.В. Налоги и налогообложение / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. – М. : ЮРАЙТ, 2009.

Сердюков, А.Е. Налоги и налогообложение / А.Е. Сердюков, Е.С. Вылкова, А.Я. Тарасевич. – СПб. : Питер-Пресс, 2008.

Скрипниченко, В.А. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для вузов / В.А. Скрипниченко. – СПб. : Питер, 2009.

Добавить в свой блог или на сайт

Похожие:

Учебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение для студентов экономического факультета iconУчебно-методический комплекс по дисциплине «Ценообразование» составлен в соответствии с государственными стандартами и учебными планами специальностей: «Национальная экономика», «Менеджмент организации», «Маркетинг», «Налоги и налогообложение».
...

Учебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение для студентов экономического факультета iconОдобрено учебно-методическим советом юридического факультета Гражданский и арбитражный процесс Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 Налоги и налогообложение Москва 2009
Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального...

Учебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение для студентов экономического факультета iconУчебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение»
Учебно-методический комплекс «Теория и история налогообложения» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного...

Учебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение для студентов экономического факультета iconУчебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение»
Учебно-методический комплекс «Налоговый учёт и отчётность» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного...

Учебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение для студентов экономического факультета iconУчебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение»
Учебно-методический комплекс «Налоговые системы стран снг» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного...

Учебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение для студентов экономического факультета iconУчебно-методический комплекс по дисциплине ен. Ф. 04 «Экономика природопользования» для специальности «Налоги и налогообложение» Нальчик, 2010 г
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Экономика природопользования» составлен в соответствии с требованиями Государственного...

Учебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение для студентов экономического факультета iconУчебно-методический комплекс дисциплины Для студентов экономического факультета
Учебно-методический комплекс дисциплины «Статистика» / сост. С. И. Кузин. М. Импэ им. А. С. Грибоедова, 2009. – 18 с

Учебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение для студентов экономического факультета iconУчебно-методический комплекс дисциплины геополитика направления подготовки бакалавров: 080100 «Экономика»
Учебно-методический комплекс предназначен для студентов очного и очно-заочного отделения экономического факультета

Учебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение для студентов экономического факультета iconУчебно-методический комплекс дисциплины экономическая география направления подготовки бакалавров: 080100 «Экономика»
Учебно-методический комплекс предназначен для студентов очного и очно-заочного отделения экономического факультета

Учебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение для студентов экономического факультета iconУчебно-методический комплекс дисциплины Рынок ценных бумаг Направления подготовки бакалавров: 080100 «Экономика»
Учебно-методический комплекс предназначен для студентов очного и очно-заочного отделения экономического факультета


Разместите кнопку на своём сайте:
lib.convdocs.org


База данных защищена авторским правом ©lib.convdocs.org 2012
обратиться к администрации
lib.convdocs.org
Главная страница