Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов




НазваниеПрактическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов
страница1/25
Дата конвертации02.04.2013
Размер3.94 Mb.
ТипДокументы
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   25
КонсультантПлюс, 27.09.2012


ПУТЕВОДИТЕЛЬ ПО НАЛОГАМ


ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ.

ВЗЫСКАНИЕ НЕДОИМКИ, ПЕНЕЙ, ШТРАФОВ


ГЛАВА 1. ОБЩИЕ УСЛОВИЯ УПЛАТЫ НАЛОГОВ И АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

ОРГАНИЗАЦИЯМИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ


Порядок исчисления сроков уплаты налогов и авансовых платежей. Уплата налога в последний день срока >>>

Порядок уплаты (перечисления) налогов и авансовых платежей в бюджет >>>

Форма и порядок заполнения платежного поручения на уплату (перечисление) налога через банк (КБК, ОКАТО, основание налогового платежа, статус плательщика и др.) >>>

Ошибки при заполнении платежного поручения (ошибка в счете Федерального казначейства, неправильные КБК и ОКАТО, неверное указание налогового органа) >>>

Уточнение реквизитов налогового платежа. Подача заявления в налоговый орган об исправлении ошибки в КБК, ОКАТО и др. >>>


При уплате налога организация (индивидуальный предприниматель) должна выполнить ряд требований, которые касаются полноты, срока и валюты платежа, формы и порядка расчетов с бюджетом (п. п. 1, 5, 7 ст. 45, п. п. 1, 4 ст. 58 НК РФ). Если вы допустите ошибку, денежные средства могут не поступить в бюджет и у вас возникнет задолженность по налогу. Как следствие, на сумму недоимки налоговый орган начислит пени. Также инспекция может привлечь вас к налоговой ответственности. Кроме того, при неуплате налога она вправе принудительно взыскать с вас недоимку, пени и штраф (п. п. 2, 6, 8 ст. 45, п. 1 ст. 75, ст. 122 НК РФ).

В настоящей главе мы расскажем вам, как своевременно и надлежащим образом перечислить налог, чтобы избежать негативных последствий. В частности, рассмотрим правила заполнения платежного поручения, типичные ошибки при его составлении, порядок уточнения налоговых платежей.


1.1. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ СРОКОВ УПЛАТЫ НАЛОГОВ

И АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ. УПЛАТА НАЛОГА В ПОСЛЕДНИЙ ДЕНЬ СРОКА


Налогоплательщики должны уплачивать налоги своевременно, т.е. в срок, который установлен налоговым законодательством для каждого налога (абз. 2 п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 57 НК РФ).

По некоторым налогам предусмотрены также сроки уплаты авансовых (предварительных) платежей, которые перечисляются в течение налогового периода, а по его окончании засчитываются в счет уплаты налога (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Сроки уплаты налогов и авансовых платежей могут быть определены (п. 3 ст. 57 НК РФ):

- календарной датой.


Например, организации уплачивают налог на прибыль не позднее 28 марта года, следующего за истекшим календарным годом (п. 1 ст. 285, п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ). Таким образом, налог за 2012 г. следует уплатить не позднее 28 марта 2013 г.;


- истечением периода времени (например, не позднее какого-либо числа по истечении месяца или квартала).


Так, налог на добычу полезных ископаемых уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим (ст. ст. 341, 344 НК РФ). Следовательно, НДПИ за март должен быть перечислен в бюджет не позднее 25 апреля;


- наступлением определенного события или совершением какого-либо действия.


Например, налоговые агенты перечисляют НДФЛ не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств для выплаты доходов работникам или дня перечисления доходов на банковские счета работников (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ).


Чтобы выяснить срок платежа, вам необходимо ознакомиться с нормативным актом, который устанавливает данный налог. При этом следует учитывать вид налога согласно ст. ст. 13 - 15 НК РФ. Сроки уплаты федеральных налогов, а также налогов, которые взимаются в рамках специальных налоговых режимов, определены в Налоговом кодексе РФ (п. п. 2, 7 ст. 12 НК РФ).


Примечание

Для выяснения очередного срока уплаты таких налогов вы можете использовать Календарь бухгалтера на 2012 год.


Сроки уплаты региональных и местных налогов (авансовых платежей по ним) могут устанавливаться нормативными актами соответствующего территориального уровня:

- по транспортному налогу и налогу на имущество организаций - законодательством субъектов РФ (абз. 3 п. 3 ст. 12, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 383 НК РФ);

- по земельному налогу - нормативными актами муниципальных образований (абз. 5 п. 4 ст. 12, п. 1 ст. 387, п. 1 ст. 397 НК РФ) <1>.

--------------------------------

<1> К местным налогам относится также налог на имущество физических лиц (п. 2 ст. 15 НК РФ). Срок его уплаты определен в Законе РФ от 09.12.1991 N 2003-1. Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перечисляют его не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который начислен налог (п. 9 ст. 5 Закона N 2003-1).


Примечание

Со сроками уплаты некоторых налогов вы можете ознакомиться в следующих главах и разделах Практических пособий по налогам.


НДС

Раздел 14.2 "Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет.
Срок представления (сдачи) налоговой декларации"
Практического пособия по НДС

Налог на прибыль

Глава 10 "Порядок исчисления и уплаты налога и
авансовых платежей" Практического пособия по налогу
на прибыль

НДФЛ (уплата
налогоплательщиками)

Глава 8 "Порядок исчисления и уплаты НДФЛ
налогоплательщиками" Практического пособия по НДФЛ

НДФЛ (уплата
налоговыми агентами)

Раздел 9.4.3 "Уплачиваем налог в бюджет"
Практического пособия по НДФЛ

Налог на имущество
организаций

Приложение "Порядок налогообложения имущества
(налоговые ставки, сроки уплаты налога и др.),
действующий в субъектах РФ" Практического пособия по
налогу на имущество организаций

УСН (авансовые
платежи)

Раздел 8.1.2 "Порядок и срок уплаты" Практического
пособия по УСН

УСН (налог по итогам
налогового периода)

Раздел 8.2.2 "Порядок и срок уплаты" Практического
пособия по УСН

ЕНВД

Раздел 5.2 "Срок уплаты ЕНВД в бюджет" Практического
пособия по ЕНВД
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   25

Добавить в свой блог или на сайт

Похожие:

Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов icon«Исполнение обязанности по уплате налогов, пеней, штрафов бюджетным учреждениям (по материалам судебной практики 2007 г и 1 полугодия 2008 года)»
Обобщения судебной практики, проведенные судьями и помощниками судей во 2-м полугодии 2008 г

Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов iconСобрание депутатов комаровского сельского поселения решение
Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской...

Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов iconНалоговых правонарушений
Поэтому взыскание налоговых санкций в отличие от норм ранее действовавшего законодательства не равнозначно поступлению соответствующих...

Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов iconМониторинг основных изменений в законодательстве новое в бухгалтерском учете и налогообложении документы, полученные за период 21. 05. 2012
Обновлен формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков в электронном виде

Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов iconПрактическое пособие по дисциплине «институциональная экономика» уфа-2007
Практическое пособие по «Институциональной экономике» разработано с целью закрепления теоретического материала и выработки навыков...

Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов iconУчебно-практическое пособие для студентов II курса всех специальностей Омск-2011
Учебно-практическое пособие предназначено для студентов II курса всех специальностей, изучающих учебную дисциплину «Иностранный язык»....

Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов iconУчебно-практическое пособие Экономическая политика Ускенбаева А. Р. для дистанционного обучения студентов всех специальностей
Учебно-практическое пособие помимо теоретического материала содержит тестовые вопросы для самоконтроля знаний

Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов iconУчебно-практическое пособие для студентов специальности 080507 «Менеджмент организации»
Пленкина В. В., Газеев М. Х., Осиновская И. В., Якунина О. Г. Производственный менеджмент (в схемах и таблицах): Учебно-практическое...

Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов iconУчебно-методический комплекс дисциплины налоги и налогообложение для студентов экономического факультета
Целью изучения дисциплины является формирование прочной теоретической базы для понимания экономического механизма налогообложения,...

Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов iconПрактическое пособие по подоходному налогу материал подготовлен
Республики Беларусь (далее нк) плательщиками подоходного налога с физических лиц признаются физические лица. Определение физических...


Разместите кнопку на своём сайте:
lib.convdocs.org


База данных защищена авторским правом ©lib.convdocs.org 2012
обратиться к администрации
lib.convdocs.org
Главная страница