Дипломная работа на тему: Налог на доходы физических лиц




НазваниеДипломная работа на тему: Налог на доходы физических лиц
страница1/6
Дата конвертации24.04.2013
Размер1.07 Mb.
ТипДиплом
  1   2   3   4   5   6
МОСКОВСКИЙ ГУМАНИТАРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ


Факультет: экономики и управления

Кафедра: бухгалтерский учет, анализ и аудит

Группа: БО-51


ДИПЛОМНАЯ РАБОТА


На тему: Налог на доходы физических лиц


Студент дипломник _____________ __________________________

(подпись) (Ф.И.О.)


Научный руководитель _____________ __________________________

(подпись) (Ф.И.О.)

Рецензент _____________ __________________________

(подпись) (Ф.И.О.)

Консультант _____________ __________________________

(подпись) (Ф.И.О.)


Допустить к защите

Зав. кафедрой _________________

_____________________________

(подпись)

«______» ______________ 2007 г.


СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

  1. ОРГАНИЗАЦИОННО - ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ИНВЕНТО»………………………………………….6

    1. Экономическая характеристика предприятия……………………………..6

    2. Организация бухгалтерского учета на предприятии………………………8

  2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ………………………………………………………………………………15

    1. Экономическая сущность и порядок исчисления налога на доходы физических лиц……………………………………………………………..15

    2. Объект налогообложения и налоговая база………………………………26

    3. Налоговые вычеты, основания для их применения .................................38

  3. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ, УДЕРЖАНИЯ И РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НДФЛ В ООО «ИНВЕНТО»………………………………………………52

    1. Исчисления налога на доходы физических лиц на предприятии……..52

    2. Синтетический и аналитический учет расчетов по налогу на доходы физических лиц……………………………………………………………..66

    3. Ведение бухгалтерской и налоговой отчетности НДФЛ………….……69

  4. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ………….........................74

    1. Оценка существующих программных продуктов для решения задач финансового учета и анализа расчетов по налогу………………………..74

    2. Пути оптимизация механизма исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц……………………………………………………………..76

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..83

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………..88

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ



Налогообложение доходов населения является важнейшим элементом налоговой политики любого государства. Статьей 57 Конституции Российской Федерации за гражданами РФ закреплена обязанность уплаты установленных законодательством налогов и сборов. Налог на доходы физических лиц является одним из таких налогов.

Настоящая дипломная работa посвященa исследованию налога на доходы физических лиц - одного из самых распространенных налогов современности. Его платит все работающее население страны. НДФЛ является одним из основных источников формирования государственного бюджета и регулятором доходов разных социальных групп населения.

На правильность исчисления НДФЛ оказывают влияние множество факторов. Существуют законные основания для его существенного уменьшения и даже возврата из бюджета. Поэтому вопрос о правильном исчислении данного налога с учетом всех возникающих особенностей является наиболее актуальным, так как затрагивает интересы миллионов людей.

Актуальность темы продиктована еще и тем, что в сфере исчисления налога на доходы физических лиц очень часто фиксируются грубые финансовые нарушения, влекущие за собой тяжелые последствия, как для отдельных предприятий и граждан, так и для всей страны в целом.

Целью данной дипломной работы является:

  • изучение действующей в настоящее время системы исчисления налога на доходы физических лиц,

  • выявление ее недостатков,

  • проведение анализа учета НДФЛ на конкретном предприятии,

  • рассмотрение возможных путей его оптимизации.

Для осуществления этих целей были решены следующие задачи:

  • дано определение экономической сущности категории налога на доходы физических лиц;

  • рассмотрен существующий ныне порядок исчисления НДФЛ, особенности формирования налоговой базы, применение действующих налоговых вычетов;

  • проанализирована существующая система расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц на примере конкретного предприятия.

Предметом данной дипломной работы является обобщение полученных в ходе обучения теоретических знаний и применение их на практике для оценки состояния учета и анализа порядка исчисления налога на доходы физических лиц на примере предприятия ООО "Инвенто".

Дипломная работа состоит из введения, основной части, практической части, заключения, списка используемой литературы и приложения.

Основная часть состоит из трех глав.

В первой главе дана организационно-экономическая характеристика предприятия, выбранного для практического изучения действующего ныне порядка исчисления и расчета с бюджетом по НДФЛ; рассмотрены особенности организации бухгалтерского и налогового учета на предприятии.

Во второй главе представлены теоретические аспекты налога на доходы физических лиц, особенности его исчисления, порядок формирования налогооблагаемой базы, виды и размеры применяемых налоговых вычетов, указаны нормативно – правовые документы, регулирующие учет расчетов по налогу на доходы физических лиц. Приведены установленные законом порядок, сроки и способы расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц налогоплательщиками и налоговыми агентами.

В третьей главе рассмотрен практический пример организации учета, исчисления и расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц, представлены примеры расчетов НДФЛ, имевшие место в практике ООО «Инвенто».

В четвертой главе дана оценка состояния учета расчетов исследуемого предприятия по налогу на доходы физических лиц, рекомендованы мероприятия, направленные на его совершенствование, рассмотрены законные пути оптимизации налога.

В заключении показаны основные проблемы, стоящие перед существующей ныне системой подоходного налогообложения в Российской Федерации, намечены пути ее усовершенствования.

В приложении приведены заполненные на конкретных примерах формы отчетности по НДФЛ, установленные законодательством, учетная политика ООО «Инвенто» на 2006 год.

Методологической и теоретической основой данной работы являются: Налоговый кодекс Российской Федерации, регулирующий порядок взимания налога на доходы физических лиц; инструктивные материалы ИФНС; труды ведущих теоретиков налогового права и практических работников Российской Федерации в области налогообложения.

Фактологическую базу исследования составляют регистры синтетического и аналитического учета, бухгалтерская и налоговая отчетность, учетная политика ООО «Инвенто» на 2006 год.

В качестве информационной базы исследования в дипломной работе были использованы Указы президента РФ, законы, постановления, разъяснения Министерства Финансов РФ, а так же регистры синтетического и аналитического учета.

В работе применялись общие методы исследования - системный подход, сопоставительный и экономический анализы. В первую очередь это касается анализа теоретического материала, накопленного на настоящий день по данной проблеме.

Теоретическая и практическая значимость настоящей дипломной работы заключается в том, что сформулированные в ней выводы и предложения позволят применительно к конкретным организационно-экономическим условиям ООО «Инвенто» осуществить систему мер, направленных на повышение аналитичности и оперативности ведения учета начисления НДФЛ, позволят оптимизировать на предприятии бремя подоходного налогообложения.

1. ОРГАНИЗАЦИОННО - ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ИНВЕНТО»


    1. Экономическая характеристика предприятия


Общество с ограниченной ответственностью «Инвенто» (далее ООО «Инвенто») образованно решением учредителя № 1 от 25.03.2005 года в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации и Федеральным Законом от 08.02.98 г. N 14-ФЗ (с изм. от 18.12.2006 года) «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Целью деятельности общества является извлечение прибыли. Предметом деятельности ООО «Инвенто» является предоставление услуг физическим и юридическим лицам, удовлетворение общественных потребностей в продукции, работах, услугах, производимых Обществом, а также реализация социальных и экономических интересов персонала Общества и его участников. Основные виды деятельности, осуществляемые Обществом:

  • Планирование, создание и размещение рекламы;

  • Торговая деятельность на основе организации оптовой, розничной, аукционной, комиссионной, посылочной и других видов торговли товарами отечественного и импортного производства.

Виды деятельности осуществляются в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Главным органом управления общества является общее собрание участников общества. Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества – генеральным директором.

Налогообложение ООО «Инвенто» осуществляется по организованной системе. Данное предприятие является плательщиком налога на прибыль предприятий и организаций, единого социального налога, налога на добавленную стоимость, налога на рекламу и налога на имущество.

ООО «Инвенто» осуществляет свою финансовую деятельность в соответствии с планом, утверждённым участниками общества. Общество вправе распоряжаться как собственными, так и привлечёнными финансовыми ресурсами, включающими кредиты банков, финансовых организаций, предприятий, учреждений.

Рассмотрим динамику ряда экономических показателей деятельности предприятия за 2005 – 2007 г.г.

Таблица 1.1


Технико-экономические показатели

ООО «Инвенто» за 2005-2007 г.г.


Показатель

Отчётный год


2005

2006

2007

1

2

3

4

Объем продаж, тыс.руб.

132615

165090

152499

Среднесписочная численность персонала, чел.

18

23

25

Ассортиментный перечень товаров с позиции прайс-листа

230

255

315

Занимаемая площадь, м2

350

350

430

Фонд заработной платы с единым налогом, тыс.руб.

58

184

250

Прибыль (убыток),тыс.руб.

79500

67200

47450

Стоимость основных фондов, тыс.руб.

17000

17000

19700
  1   2   3   4   5   6

Добавить в свой блог или на сайт

Похожие:

Дипломная работа на тему: Налог на доходы физических лиц iconХарактеристика и структура деятельности экономического субъекта
Налог на доходы физических лиц: нормативное регулирование, порядок исчисления и удержания, сроки уплаты налоговыми агентами 10

Дипломная работа на тему: Налог на доходы физических лиц iconПланирование налога на доходы физических лиц
Основной целью планирования налога на доходы физических лиц является разработка четкой кадровой политики предприятия и планирование...

Дипломная работа на тему: Налог на доходы физических лиц iconЗаполнения налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2003 год
Форма n 1-ндфл налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц (далее Налоговая карточка) издана во исполнение...

Дипломная работа на тему: Налог на доходы физических лиц iconИмущественные налоговые вычеты при покупке и продаже объектов недвижимости для жилья: проблемы, правоприменительная практика александр андреянов
Конституции РФ и ст ст. 3, 23 Налогового кодекса РФ. Одним из основных налогов, которые уплачивают физические лица, является налог...

Дипломная работа на тему: Налог на доходы физических лиц icon1. По итогам 1999 г подоходный налог для физических лиц рассчитывался в соответствии с таблицей
По итогам 1999 г подоходный налог для физических лиц рассчитывался в соответствии с таблицей

Дипломная работа на тему: Налог на доходы физических лиц iconО несостоятельности доводов сторонников плоской шкалы налога на доходы физических лиц Греков Игорь Евгеньевич
Доктор экономических наук, доцент, заведующий кафедрой «Финансы, денежное обращение, кредит и банки»

Дипломная работа на тему: Налог на доходы физических лиц iconДипломная работа Антона Кондратова на тему «Интернет-коммуникации в деятельности предприятия на примере проекта «Инфодонск»
Дипломная работа Антона Кондратова на тему Интернет-коммуникации в деятельности

Дипломная работа на тему: Налог на доходы физических лиц iconМетодика определения размера вреда, который может быть причинен жизни, здоровью физических лиц, имуществу физических и юридических лиц в результате аварии гидротехнического сооружения

Дипломная работа на тему: Налог на доходы физических лиц iconДипломная работа «Проблемы увеличения доходов Государственного бюджета»
Доходы в законах о бюджете и исполнение федерального бюджета в 2003-2005 гг. (млн руб.) 52

Дипломная работа на тему: Налог на доходы физических лиц iconЗакон республики беларусь
Плательщиками подоходного налога с физических лиц (далее налог) являются физические лица, признаваемые таковыми в соответствии с...


Разместите кнопку на своём сайте:
lib.convdocs.org


База данных защищена авторским правом ©lib.convdocs.org 2012
обратиться к администрации
lib.convdocs.org
Главная страница