Методика оценки финансовой устойчивости коммерческого банка в составе фпг на основе анализа движения денежных потоков




Скачать 36.45 Kb.
НазваниеМетодика оценки финансовой устойчивости коммерческого банка в составе фпг на основе анализа движения денежных потоков
Дата конвертации18.05.2013
Размер36.45 Kb.
ТипДокументы

СЭТС/Социально-экономические и технические системы: исследование, проектирование, организация

© Камская государственная инженерно-экономическая академия (КамПИ) 2003-2006 / 15 номер 2006 г. /


Потапова Н.В. ст. преподаватель БГУ им. акад. И.Г. Петровского


МЕТОДИКА ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА В СОСТАВЕ ФПГ НА ОСНОВЕ АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ


Одним из центральных аспектов вопроса обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков является проведение внутреннего анализа финансового состояния банка в составе ФПГ.

Мониторинг финансовой устойчивости банка в составе ФПГ, по нашему мнению, должна осуществлять именно служба внутреннего контроля ФПГ. Причем этот анализ не должен сводиться к составлению стандартных отчетов в соответствии с указаниями Банка России и международными стандартами бухучета. Эта отчетность разработана для банков и представляется в Центробанк для осуществления последним функций, предусмотренных законодательством.

Очевидно, что деятельность банков в составе ФПГ имеет определенную специфику, заключающуюся в интегрированности корпоративной структуры Банка и ФПГ. Соответственно, деятельность коммерческого банка в составе ФПГ имеет особенности, которые не могут быть описаны законодательно регламентированными внешними учетными процедурами. Цель такого анализа – получение количественной оценки экономического потенциала ФПГ, за счет которого будут осуществляться его дальнейшее развитие, выявление причин возникновения критических ситуаций, влияющих на показатели финансовой устойчивости ФПГ, в ходе которого определяется приоритетное направление его развития. Выводы, сделанные аналитиками ФПГ при мониторинге финансовой устойчивости банка, должны являться основой для принятия ее топ-менеджерами управленческих решений.

Таким образом, оценка и управление финансовой устойчивостью коммерческого банка, в том числе на основе регулирования денежных потоков представляется эффективной. О значимости контроля и анализа денежных потоков говорит и факт включения Центральным Банком данных о движении денежных средств в состав ежегодной публикуемой отчетности банка наряду с бухгалтерским балансом, отчетом и прибыли и убытках банка.

Денежные потоки банка – это объем денежных средств, списанных и зачисленных на счета, открытые на балансе банка, отраженные в числовом выражении в виде бухгалтерских проводок в первичных документах банка.

К элементам финансового потока банка в условиях ФПГ можно отнести комиссионные доходы, доходы от валютных операций, привлеченные ресурсы, возврат размещенных средств, расходы на привлечение средств, уплаченные налоги, размещение средств, депонирование резервов в Банке России, прочие расходы и доходы.

Очевидно, что некоторые элементы финансового потока принимают непосредственное участие в формировании финансового результата банка ФПГ, другие – не принимают. То есть при выборе элементов финансового потока, подлежащих анализу, необходимо исходить из экономического содержания решаемой задачи. Так, выплата процентов по депозиту увеличивает расходы банка в условиях ФПГ, а выдача кредита непосредственного влияния на финансовый результат не оказывает.

Одной из простейших, но достаточно эффективных методик, позволяющих своевременно отслеживать “узкие” места в финансовых потоках коммерческого банка, является следующая методика. Рассчитанную величину финансового потока можно сравнивать с величиной, условно названной “накопленной величиной финансового потока”.

При этом величина дневного финансового потока будет определяться как разница между дебетом и кредитом оборотов по счетам корреспондентским счетам банка (все активные счета второго порядка по счету первого порядка 301) и счетов по учету кассы банка ФПГ (счета 20202, 20206. 20207, 20208), а величина “накопленного финансового потока” будет являться суммарным остатком по этим счетам.

Сравнение величины дневного финансового потока с накопленной величиной финансового потока – это сравнение разницы между дебетовым и кредитовым оборотом по счетам учета кассы и корреспондентским счетам банка и остатков по этим счетам. Такое сравнение дает информацию о “скорости” изменения накопленной величины финансового потока за отчетный день. Кроме этого следует отметить, что ежедневно отслеживаемая величина накопленного “запаса” будет иметь собственную значимость в качестве параметра мониторинга финансовой устойчивости банка в условиях ФПГ.

Работа по организации и проведению качественного мониторинга финансового состояния коммерческого банка в современных условиях поступательного развития банковского сектора на основе укрепления его устойчивости, повышения конкурентоспособности российских кредитных организаций представляется приоритетной. В качественной оценке и управлении финансовой устойчивостью коммерческого банка в составе ФПГ заинтересованы не только государство в лице Правительства и Центрального Банка, но также владельцы и клиенты банка, размещающие в нем свои ресурсы.


Литература:

  1. Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы. М.: Экзамен, 2004.

  2. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. – М.: ИНФРА-М, 2001.

  3. Экономика: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. / Под ред. д-ра экон. наук проф. А.С. Булатова. – М.:Юристъ, 2001.

Добавить в свой блог или на сайт

Похожие:

Методика оценки финансовой устойчивости коммерческого банка в составе фпг на основе анализа движения денежных потоков iconАнализ движения денежных потоков
...

Методика оценки финансовой устойчивости коммерческого банка в составе фпг на основе анализа движения денежных потоков iconКурсовая работа тема: Анализ доходов и расходов банка
Сущность и значение анализа доходов и расходов коммерческого банка. Его место в составе анализа финансовых результатов деятельности...

Методика оценки финансовой устойчивости коммерческого банка в составе фпг на основе анализа движения денежных потоков iconАнализа финансового состояния и выявление направлений его улучшения
Резко возрастает значение финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно повышает роль анализа их финансового...

Методика оценки финансовой устойчивости коммерческого банка в составе фпг на основе анализа движения денежных потоков iconИсследование экономического содержания и назначения денежных потоков является новым направлением в российском финансовом менеджменте.
Экономическая природа денежных потоков. Необходимость управления денежными потоками 4

Методика оценки финансовой устойчивости коммерческого банка в составе фпг на основе анализа движения денежных потоков iconВ. П. Кудрич, к эконом н., доцент
Целью данной статьи является систематизировать, обобщить имеющиеся теоретические положения, касающиеся денежных средств, рассмотреть...

Методика оценки финансовой устойчивости коммерческого банка в составе фпг на основе анализа движения денежных потоков iconМетодика расчетной оценки управляемости и устойчивости автомобиля на основе результатов полигонных испытаний
Методика оценки параметров управляемости на основе обработки результатов полигонных испытаний

Методика оценки финансовой устойчивости коммерческого банка в составе фпг на основе анализа движения денежных потоков iconКонтрольная работа
Определение финансовой состоятельности предприятия (финансовый анализ, анализ финансовой устойчивости и ликвидности) базируется преимущественно...

Методика оценки финансовой устойчивости коммерческого банка в составе фпг на основе анализа движения денежных потоков icon2. Методы оценки и мониторинга эффективности отдельного филиала
Оба раздела взаимосвязаны, т к при нахождении ответа по первой проблеме становится возможным дать рекомендации в отношении второй....

Методика оценки финансовой устойчивости коммерческого банка в составе фпг на основе анализа движения денежных потоков iconПроблемы управления пассивными операциями коммерческого банка на примере ОАО «отп банк»
Ключевыми словами данной работы являются: банковская деятельность, банковское законодательство, ресурсы коммерческого банка, активные...

Методика оценки финансовой устойчивости коммерческого банка в составе фпг на основе анализа движения денежных потоков iconМагистратура моделирование и оценка кредитных рисков банка (на примере коммерческого банка) Магистерская
Исследование тенденций и проблем развития банка. Анализ экономических показателей работы Банка 40


Разместите кнопку на своём сайте:
lib.convdocs.org


База данных защищена авторским правом ©lib.convdocs.org 2012
обратиться к администрации
lib.convdocs.org
Главная страница