Новый план счетов в системе компьютерного учета "1С: Бухгалтерия 7" (под общей редакцией профессора Д. В. Чистова)
Скачать 6.32 Mb.
|
| Глава 1 Внеоборотные активы Счет 01 "Основные средства" Настройка плана счетов Организация аналитического учета Схема корреспонденции счета Ввод в эксплуатацию основного средства Списание основного средства Подготовка к передаче основного средства Передача основного средства Счет 02 "Амортизация ОС" Настройка плана счетов Организация аналитического учета Схема корреспонденции счета Начисление амортизации Счет 03 "Доходные вложения в материальные ценности" Настройка плана счетов Организация аналитического учета Схема корреспонденции счета Счет 04 "Нематериальные активы" Настройка плана счетов Организация аналитического учета Схема корреспонденции счета Принятие к учету НМА Прекращение срока действия НМА Передача нематериального актива Счет 05 "Амортизация нематериальных активов" Настройка плана счетов Организация аналитического учета Схема корреспонденции счета Счет 07 "Оборудование к установке" Настройка плана счетов Организация аналитического учета Схема корреспонденции счета Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы" Настройка плана счетов Организация аналитического учета Схема корреспонденции счета Поступление ОС Ввод в эксплуатацию ОС Услуги сторонних организаций Поступление НМА Счет 01 "Основные средства" Настройка плана счетов Счет 01 "Основные средства" предназначен для обобщения информации о наличии и движении основных средств организации, находящихся в эксплуатации, запасе, на консервации, в аренде, доверительном управлении. Обратимся к фрагменту плана счетов, в котором приводится настройка счета 01 и его субсчетов. —————————————————————————————————————————————————————————————————— |Код |Наименование |Вал |Кол|Заб |Акт|Субконто 1|Субконто 2| |—————|————————————————————|————|———|————|———|——————————|——————————| |01 |Основные средства | | | |А |Осн. | | | | | | | | |средства | | |—————|————————————————————|————|———|————|———|——————————|——————————| |01.1 |Основные средства в | | | |А |Осн. | | | |организации | | | | |средства | | |—————|————————————————————|————|———|————|———|——————————|——————————| |01.2 |Выбытие основных | | | |А |Осн. | | | |средств | | | | |средства | | —————————————————————————————————————————————————————————————————— Как видно из приведенного фрагмента плана счетов, к счету 01 "Основные средства" открыты два субсчета. Субсчет 01.1 "Основные средства в организации" предназначен для обобщения информации о наличии и движении основных средств организации, находящихся в эксплуатации, запасе, на консервации, в аренде, доверительном управлении до момента их выбытия. Субсчет 01.2 "Выбытие основных средств" предназначен для учета выбытия объектов основных средств (продажи, списания, частичной ликвидации, передачи безвозмездно и др.). Организация аналитического учета По счету в целом, и по каждому субсчету в отдельности, аналитический учет ведется по инвентарным объектам основных средств (субконто "Основные средства"). Каждый инвентарный объект основных средств - элемент справочника "Основные средства" (меню: "Справочники - Основные средства"). Форма списка справочника показана на рис. 1-1. См. графический объект "Рис. 1-1. Форма списка справочника "Основные средства" Список основных средств может иметь двухуровневую структуру, то есть в справочнике можно объединять основные средства в произвольные группы. Например, в отдельные группы могут быть выделены основные средства, полученные по договору аренды, основные средства, сданные в аренду и т.п. Форма списка содержит несколько управляющих элементов. Кнопка Инвентарная карточка ОС-6 формирует инвентарную карточку для выбранного основного средства. Кнопка Отчет по группам ОС позволяет получить отчет по группе основных средств или по конкретному объекту основных средств, соответственно, если в форме справочника выбрана группа или объект ОС. Кнопка Анализ субконто "Основные средства" формирует соответствующий стандартный отчет по субконто. Кнопка История позволяет обратиться к списку изменения значений периодических реквизитов справочника по датам. Детальная информация о каждом объекте основных средств вводится с использованием формы элемента справочника. Форма элемента справочника, показанная на рис. 1-2, содержит две закладки: "Общие сведения" и "Порядок начисления амортизации". См. графический объект "Рис. 1-2. Форма элемента справочника "Основные средства" В закладке "Общие сведения" указываются основные сведения об объекте основных средств. К ним относятся: инвентарный номер, наименование, вид (группа) ОС, место эксплуатации, ответственное лицо, дата ввода в эксплуатацию и др. При вводе в справочник нового объекта основных средств ему автоматически присваивает уникальный инвентарный номер. Если в организации сложилась некоторая система формирования инвентарных номеров, то целесообразно вводить номера вручную в соответствии с выработанной системой. При этом программа контролирует уникальность вводимого инвентарного номера. Специфические реквизиты справочника, относящиеся к начислению амортизации (износа) основных средств, рассматриваются далее в параграфе, посвященном счету 02 "Амортизация основных средств". Схема корреспонденции счета На рис. 1-3 показана схема корреспонденции счета 01 "Основные средства" с другими счетами. См. графический объект "Рис. 1-3. Схема корреспонденции счета 01 "Основные средства". Дадим некоторые пояснения к используемым условным обозначениям, поскольку подобные схемы будут неоднократно встречаться по тексту книги. На них в виде Т-образных графических элементов показаны обсуждаемый счет (в центре) и корреспондирующие с ним счета. Линии между ними показывают допустимые корреспонденции. Если в типовой конфигурации предусмотрены документы, которые формируют проводки по некоторым из корреспонденций, то такие корреспонденции выделяются утолщенными линиями со стрелками на концах. Над линиями указываются ссылки на эти документы в виде графических символов следующего вида - [1], внутри которых содержится номер. В тексте пояснения к рисунку по данному номеру можно найти наименование и описание документа, порождающего проводку. Итак, обратившись к схеме, видим, что для отражения операций по данному счету могут быть использованы четыре документа типовой конфигурации, которые отмечены на схеме: 1) "Ввод в эксплуатацию основного средства". 2) "Списание основного средства". 3) "Подготовка к передаче основного средства". 4) "Передача основного средства". Поскольку эти документы встречаются впервые, то в тексте текущего параграфа будет раскрыто назначение и порядок использования этих документов. По тем корреспонденциям, для которых типовая конфигурация не предусматривает средств автоматического формирования проводок, их ввод может быть выполнен вручную или с использованием механизма типовых операций. Как правило, такие корреспонденции соответствуют не самым распространенным операциям в учетной практике, которые нецелесообразно включать в типовое решение, ориентированное на массовое использование. Кроме того, не следует забывать, что типовая конфигурация развивается, регулярно появляются ее новые редакции, которые пополняются новыми средствами автоматизации, облегчающими работу бухгалтера. Возвращаясь к типовой схеме корреспонденции счета, отметим ряд наиболее существенных и распространенных операций по данному счету. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету на счете 01 "Основные средства" по первоначальной стоимости. Объект основных средств, находящийся в собственности двух или нескольких организаций отражается каждой организацией на счете 01 "Основные средства" в соответствующей доле. Принятие к бухгалтерскому учету основных средств, а также изменение их первоначальной стоимости путем достройки, дооборудования и реконструкции отражается по дебету счета 01 "Основные средства" в корреспонденции со счетом 08 "Вложения во внеоборотные активы". Изменение первоначальной стоимости при переоценке соответствующих объектов отражается по счету 01 "Основные средства" в корреспонденции со счетом 83 "Добавочный капитал". Для учета выбытия объектов основных средств (продажи, списания, частичной ликвидации, передачи безвозмездно и др.) к счету 01 "Основные средства" открыт субсчет "Выбытие основных средств". В дебет этого субсчета переносится стоимость выбывающего объекта, а в кредит - сумма накопленной амортизации. По окончании процедуры выбытия остаточная стоимость объекта списывается со счета 01 "Основные средства" на счет 91 "Прочие доходы и расходы". Ввод в эксплуатацию основного средства Как указывалось выше, принятие основных средств к бухгалтерскому учету отражается по дебету счета 01 "Основные средства" в корреспонденции со счетом 08 "Вложения во внеоборотные активы". Документ "Ввод в эксплуатацию основного средства" (меню: "Документы - Учет ОС - Ввод в эксплуатацию ОС") позволяет отразить данную операцию в компьютерной бухгалтерии. Форма диалога документа представлена на рис. 1-4. в данном диалоговом окне следует обратить внимание на флажки "Подлежит амортизации" и "Начислять амортизацию", которые служат для управления порядком начисления амортизации вводимого в эксплуатацию основного средства. Более подробно этот вопрос освещен в текущей главе, в параграфе, посвященном описанию счета 02 "Амортизация ОС", здесь же отметим только лишь то, что они управляют видимостью закладки "Порядок начисления амортизации". См. графический объект "Рис. 1-4. Форма диалога документа "Ввод в эксплуатацию основного средства" Стоимость, по которой основное средство принимается к учету, складывается как из стоимости приобретения ОС, так и из стоимости дополнительных работ, услуг по доставке, погрузке-разгрузке, установке, дооборудования и т.д. Все эти суммы включаются в объем затрат по приобретению или изготовлению внеоборотных активов и учитываются на специальном калькуляционном счете 08 "Вложения во внеоборотные активы". В связи с этим, при вводе объекта ОС в эксплуатацию, необходимо учесть все произведенные по нему затраты, аккумулированные на счете 08. В документе предусмотрена экранная кнопка Объем влож. во внеоборотн. активы, при нажатии которой в поле "Первоначальная стоимость" выводится конечное сальдо по счету 08 по конкретному объекту аналитического учета (основному средству), которое и будет являться суммой проводки. В результате проведения документа (см. рис. 1-4) будет сформирована следующая проводка. ———————————————————————————————————————————————————————————————————————— |Дата |Дт |Субконто |Кт |Субконто |Вал |Кол-во |Вал.су|Сумма | | | |ДТ | |КТ | | |мма | | | | |—————————| |—————————|————|————————————————————————————| | | |: | |: |Курс|Содержание операции | | | |—————————| |—————————| |————————————————————————————| | | |: | |: | |Содержание проводки|NЖ | |————————|————|—————————|————|—————————|————|————————————————————————————| |03.01.01|01.1|Авт. |08.4|Авт. | | | |50,000.00 | | | |"Газель" | |"Газель" | | | | | | | |—————————| |—————————|————|————————————————————————————| | | | | | | |Ввод в эксплуатацию ОС | | | |—————————| |—————————| |————————————————————————————| | | | | | | |Введено в экспл. ОС|ОС | ———————————————————————————————————————————————————————————————————————— Субсчет счета 08 в кредите проводки зависит от выбранного значения "Вид вложения во внеоборотные активы", и может принимать одно из следующих значений: ————————————————————————————————————— |08.1|Приобретение земельных участков | | | | |————|————————————————————————————————| |08.2|Приобретение объектов | | |природопользования | |————|————————————————————————————————| |08.3|Строительство объектов основных | | |средств | |————|————————————————————————————————| |08.4|Приобретение отдельных объектов | | |основных средств | ————————————————————————————————————— Документ позволяет получить печатную форму акта приемки-передачи основных средств, для чего необходимо нажать экранную кнопку Акт ОС-1. Списание основного средства Следующим документом, обслуживающим счет 01, является документ "Списание основного средства" (меню: "Документы - Учет ОС - Списание ОС"). Форма диалога документа показана на рис. 1-5. Данный документ позволяет отразить в бухгалтерском учете полный набор проводок по факту списания основного средства, а также распечатать акт списания по форме ОС-4. Для списания основного средства необходимо в форме диалога выбрать списываемый объект ОС, а также статью прочих доходов и расходов, по которой будет произведено списание остаточной стоимости ОС на счет 91 "Прочие доходы и расходы". Ее выбор осуществляется из справочника "Прочие доходы и расходы" (меню: "Справочники-Прочие-Прочие доходы и расходы"). В приведенном примере указана статья "Списание ОС". Непосредственно в форме документа можно получить информацию о балансовой стоимости объекта ОС и сумме начисленной амортизации. Для этой цели в форме диалога предназначена кнопка Показать. При нажатии этой кнопки произойдет автоматическое заполнение указанной информацией соответствующих полей документа исходя из текущих данных бухгалтерского учета. См. графический объект "Рис. 1-5. Форма диалога документа "Списание основного средства" При проведении данного документа будет сформировано шесть проводок. Рассмотрим подробнее проводки по выбытию внеоборотного актива, сформированные документом. ———————————————————————————————————————————————————————————————————————— |Дата |Дт |Субконто |Кт |Субконто|Вал |Кол-во |Вал.сум-|Сумма | | | |ДТ | |КТ | | |ма | | | | |—————————| |————————|————|—————————————————————————————| | | |: | |: |Курс|Содержание операции | | | |—————————| |————————| |—————————————————————————————| | | |: | |: | |Содержание проводки |NЖ | |————————|————|—————————|————|————————|————|—————————————————————————————| |01.03.01|25 |Амортиза-|02.1|Авт. | | | | 2083.33| | | |ция | |"Газель"| | | | | | | |—————————| |————————|————|—————————————————————————————| | | |Осн. | | | |Списание ОС | | | |подразд | | | | | | | |—————————| |————————| |—————————————————————————————| | | | | | | |Аморт за март 2001 г. |ОС | |————————|————|—————————|————|————————|————|—————————————————————————————| |01.03.01|02.1|Авт. |01.2|Авт. | | | | 4,166.66| | | |"Газель" | |"Газель"| | | | | | | |—————————| |————————|————|—————————————————————————————| | | | | | | |Списание ОС | | | |—————————| |————————| |—————————————————————————————| | | | | | | |Списана амортизация |ОС | |————————|————|—————————|————|————————|————|—————————————————————————————| |01.03.01|01.2|Авт. |01.1|Авт. | | | | 50,000.00| | | |"Газель" | |"Газель"| | | | | | | |—————————| |————————|————|—————————————————————————————| | | | | | | |Списание ОС | | | |—————————| |————————| |—————————————————————————————| | | | | | | |Спис. баанс.ст-ть |ОС | |————————|————|—————————|————|————————|————|—————————————————————————————| |01.03.01|91.2|Списание |01.2|Авт. | | | | 47,320.84| | | |ОС | |"Газель"| | | | | | | |—————————| |————————|————|—————————————————————————————| | | | | | | |Списание ОС | | | |—————————| |————————| |—————————————————————————————| | | | | | | |Спис. остат.ст-ть |ОС | |————————|————|—————————|————|————————| |—————————————————————————————| |01.03.01| | |АОС |Авт. | | | | 595.83| | | | | |"Газель"| | | | | |————————|————|—————————|————|————————| |————————|————————————————————| | | | | | | | |Списание ОС | | |————————|————|—————————|————|————————|————|————————————————————————|————| | | | | | | |Начисл. Амортизация |ОС | |————————|————|—————————|————|————————|————|—————————————————————————————| |01.03.01|АОС |Авт. | | | | | | 1,191.66| | | |"Газель" | | | | | | | | | |—————————| |————————|————|—————————————————————————————| | | | | | | |Списание ОС | | | |—————————| |————————| |—————————————————————————————| | | | | | | |Спис. Амортизация |ОС | ———————————————————————————————————————————————————————————————————————— Дадим некоторые пояснения относительно содержания этих проводок. Первой проводкой начисляется амортизация за месяц, в котором происходит списание ОС. Второй проводкой списывается общая сумма амортизации, накопленной за время использования ОС. Третья проводка списывает в дебет счета 01.2 "Выбытие основных средств" стоимость выбывающего основного средства с кредита счета 01, субсчета 01.1. Четвертой проводкой остаточная стоимость списывается в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы" субсчет 91.2 "Прочие расходы", на котором формируется финансовый результат от выбытия актива. Пятая и шестая проводки отражают, соответственно, начисление и списание амортизации, в соответствии с установленными для данного основного средства параметрами начисления амортизации для целей налогообложения. Более подробно порядок формирования данных проводок рассмотрен в текущей главе при описании счета 02 "Амортизация ОС". Особенностью документа является то, что в случае списания основного средства в связи с чрезвычайными обстоятельствами (рис. 1-6) в четвертой проводке в качестве дебетуемого устанавливается счет 99 "Прибыли и убытки", а в качестве аналитики - значение "Чрезвычайные расходы". См. графический объект "Рис. 1-6. Выбор причины списания основного средства" |
Похожие:
 | Таблица соответствия плана счетов бюджетного учета плану счетов коммерческих организаций | | Финансово-результативные счета. Забалансовые счета. План счетов бухгалтерского учета. Рабочий План счетов хозяйствующего субъекта.... |
| Программа разработана под руководством и под общей редакцией С. Г. Тер-Минасовой, доктора филологических наук, профессора, председателя... |  | Приказом Минфина России от 06. 12. 2010 №162н утвержден новый План счетов бюджетного учета и Инструкция по его применению, которые... |
| С бухгалтерия” является не столько овладение навыками ведения счетов учета и составление отчетной документации, сколько понимание... | | Под общей редакцией зам заведующего кафедрой Общей экономической теории, к э н., профессора Балабановой О. Д |
| Шедевры мировой науки библиотека психоаналитической литературы под общей редакцией профессора M. M-решетникова | | Шедевры мировой науки библиотека психоаналитической литературы под общей редакцией профессора M. M-решетникова |
| Современный бухгалтер должен разбираться не только в бухгалтерском и в налоговом учете, гражданском, трудовом законодательстве, отслеживать... | | Печатается под общей редакцией профессора, доктора социологических наук, заведующего кафедрой истории и права Деревянченко А. А |
Разместите кнопку на своём сайте: