Новый план счетов в системе компьютерного учета "1С: Бухгалтерия 7" (под общей редакцией профессора Д. В. Чистова)




НазваниеНовый план счетов в системе компьютерного учета "1С: Бухгалтерия 7" (под общей редакцией профессора Д. В. Чистова)
страница5/35
Дата конвертации09.12.2012
Размер6.32 Mb.
ТипДокументы
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   35

Подготовка к передаче основного средства


Еще одним документом, изменяющим состояние счета 01 "Основные средства", является документ "Подготовка к передаче основного средства", форма диалога которого представлена на рис. 1-7. Цель данного документа - сформировать остаточную стоимость основного средства на субсчете 01.2 "Выбытие ОС".


См. графический объект "Рис. 1-7. Форма диалога документа "Подготовка к передаче основного средства"


В результате проведения данного документа в компьютерном учете будут отражены следующие проводки.


———————————————————————————————————————————————————————————————————————————

|Дата |Дт |Субконто ДТ |Кт |Субконто КТ|Вал |Кол-во |Вал.су|Сумма |

| | | | | | | |мма | |

| | |—————————————| |———————————|————|—————————————————————————|

| | |: | |: |Курс|Содержание операции |

| | | | | | | |

| | |—————————————| |———————————| |—————————————————————————|

| | |: | |: | |Содержание |NЖ |

| | | | | | |проводки | |

|————————|————|—————————————|————|———————————|————|—————————————————————————|

|01.03.01|25 |Аморт. Осн.ср|02.1|Авт. | | | |595.83 |

| | | | |"Газель" | | | | |

| | |—————————————| |———————————|————|—————————————————————————|

| | |Основн. подр | | | |Подготовка к выб. ОС |

| | |—————————————| |———————————| |—————————————————————————|

| | | | | | |Аморт. за Март |ОС |

| | | | | | |2001 г. | |

|————————|————|—————————————|————|———————————|————|—————————————————————————|

|01.03.01|02.1|Авт. "Газель"|01.2|Авт. | | | |2,679.16 |

| | | | |"Газель" | | | | |

| | |—————————————| |———————————|————|—————————————————————————|

| | | | | | |Подготовка к выб. ОС |

| | |—————————————| |———————————| |—————————————————————————|

| | | | | | |Спис. Амортизация|ОС |

|————————|————|—————————————|————|———————————|————|—————————————————————————|

|01.03.01|01.2|Авт. "Газель"|01.1|Авт. | | | |50,000.00|

| | | | |"Газель" | | | | |

| | |—————————————| |———————————|————|—————————————————————————|

| | | | | | |Подготовка к выб. ОС |

| | |—————————————| |———————————| |—————————————————————————|

| | | | | | |Спис. баанс.ст-ть|ОС |

———————————————————————————————————————————————————————————————————————————


В результате проведения документа будут сформированы три проводки, идентичные по своему смыслу первым трем проводкам, сформированным документом "Списание основного средства".


Передача основного средства


Состояние счета 01 "Основные средства" изменяет еще один документ - "Передача основного средства" (меню: "Документы - Учет ОС - Передача ОС"). Этот документ используется при продаже основных средств, передаче их в виде вклада в уставный (складочный) капитал или безвозмездной передаче.

Пример заполнения формы диалога документа представлен на рис. 1-8. Данный документ представляет собой форму, в которой присутствуют как постоянные, независимые от причины выбытия основного средства поля (номер, дата, основное средство, параметры подготовки к передаче ОС, балансовая стоимость ОС), так и поля, наличие или отсутствие которых зависит от причины выбытия основного средства.

Рассмотрим подробнее порядок заполнения формы диалога документа отдельно для каждой причины выбытия ОС, а также рассмотрим порядок формирования проводок в каждом конкретном случае.

Первое, на что следует обратить внимание - это выбор порядка подготовки к передаче основного средства.


См. графический объект "Рис. 1-8. Форма диалога документа "Акт передачи основных средств"


Как видно из рис. 1-9, пользователю предлагается сделать выбор из двух возможных вариантов. По умолчанию программа предлагает произвести подготовку одновременно с выбытием основного средства. Это означает, что при проведении документа будут дополнительно сформированы те же проводки, что и при проведении документа "Подготовка к передаче ОС". Однако если подготовка к передаче и сама передача основного средства разнесены во времени, и документ "Подготовка к передаче основного средства" уже проведен, то следует выбрать пункт "Произведена документом", и выбрать соответствующий документ.


Порядок подготовки к передаче основного средства определяется самим бухгалтером, поэтому необходимо внимательно следить за тем, чтобы, с одной стороны, на счет 01.2 была списана балансовая стоимость выбывающего основного средства, а с другой, чтобы эта сумма не была "удвоена" за счет двукратного формирования проводок документами "Подготовка к передаче ОС" и "Акт передачи основных средств".


Балансовая стоимость, а также сумма амортизации, начисленной к моменту выбытия, заполняются автоматически после выбора основного средства, и нажатия экранной кнопки Показать.


См. графический объект "Рис. 1-9. Выбор порядка подготовки к передаче основного средства"


Теперь рассмотрим особенности заполнения экранной формы документа для различных причин выбытия основного средства.

Продажа ОС. Если причиной выбытия основного средства является его продажа, то необходимо указать покупателя, договор, в соответствии с которым происходит продажа, продажную цену, а также ставки налогов (см. рис. 1-8). В результате проведения документа будут сформированы следующие проводки.


—————————————————————————————————————————————————————————————————————————

|Дата |Дт |Субконто ДТ|Кт |Субконто КТ|Вал |Кол-во |Вал.су-|Сумма |

| | | | | | | |мма | |

| | |———————————| |———————————|————|—————————————————————————|

| | |: | |: |Курc|Содержание операции |

| | | | | | | |

| | |———————————| |———————————| |—————————————————————————|

| | |: | |: | |Содержание проводки|NЖ |

|————————|————|———————————|————|———————————|————|—————————————————————————|

|06.03.01|91.2|Списание ОС|01.2|Авт. | | | |47,320.84|

| | | | |"Газель" | | | | |

| | |———————————| |———————————|————|—————————————————————————|

| | | | | | |Выбытие ОС. Продажа |

| | |———————————| |———————————| |—————————————————————————|

| | | | | | |Спис. Остат. |ОС |

| | | | | | |стоимость | |

|————————|————|———————————|————|———————————|————|—————————————————————————|

|06.03.01|62.1|Процесс АО |91.1|Списание ОС| | | |54,000.00|

| | | | | | | | | |

| | |———————————| |———————————|————|—————————————————————————|

| | |Договор КПА| | | |Выбытие ОС. Продажа |

| | |———————————| |———————————| |—————————————————————————|

| | |Расч.по | | | |Учтена выручка |ОС |

| | |проч | | | | | |

|————————|————|———————————|————|———————————|————|—————————————————————————|

|06.03.01| | |АОС |Авт. | | | | 595.83|

| | | | |"Газель" | | | | |

| | |———————————| |———————————|————|—————————————————————————|

| | | | | | |Выбытие ОС. Продажа |

| | |———————————| |———————————| |—————————————————————————|

| | | | | | |Начисл. амортизация|ОС |

|————————|————|———————————|————|———————————|————|—————————————————————————|

|06.03.01|АОС |Списание ОС| | | | | | 1,191.66|

| | | | | | | | | |

| | |———————————| |———————————|————|—————————————————————————|

| | | | | | |Выбытие ОС. Продажа |

| | |———————————| |———————————| |—————————————————————————|

| | | | | | |Спис. амортизация |ОС |

—————————————————————————————————————————————————————————————————————————


Безвозмездная передача. В случае если выбытие основного средства происходит по причине его безвозмездной передачи, то в экранной форме необходимо указать только статью прочих доходов и расходов. В результате проведения такого документа будут сформированы те же проводки, что и в рассмотренном выше случае. Единственным отличием будет отсутствие второй проводки, что и логично, так как в данной ситуации выручки нет.

Вклад в уставный капитал. При выборе в качестве причины выбытия пункта "Вклад в уставный капитал", экранная форма документа примет вид, представленный на рис. 1-10. В этом случае помимо выбора статьи прочих доходов и расходов, необходимо указать организацию, в которую данное основное средство передается.


См. графический объект "Рис. 1-10. Вклад в уставный капитал"


В этом случае, при проведении документа, в "Журнале проводок" сформируются те же проводки, что и при продаже основного средства, за исключением второй проводки. Вместо учета выручки будет сформирована следующая проводка по учету оценочной стоимости передаваемого основного средства.


——————————————————————————————————————————————————————————————————

|06.03.01|58.1|Процесс АО|91.1|Вклад в | | | |25,000|

| | | | |УК | | | | .00|

| | |——————————| |—————————|————|—————————————————————|

| | | | | | |Выбытие ОС. Вклад в |

| | | | | | |УК |

| | |——————————| |—————————| |—————————————————————|

| | | | | | |Перед. ОС по |ОС |

| | | | | | |оцен. ст | |

——————————————————————————————————————————————————————————————————


Передача по договору простого товарищества. Если причиной выбытия основного средства является его передача по договору простого товарищества, то в этом случае экранная форма документа практически не изменится, за исключением того, что появится поле "Договор". Сформированные проводки также практически не будут отличаться от проводок, рассмотренных в предыдущем случае, изменится только дебетуемый счет во второй проводке - вместо субсчета 58.1 "Паи и акции" будет фигурировать субсчет 58.4 "Вклады по договору простого товарищества".

Передача в доверительное управление. Если в качестве причины выбытия указана передача основного средства в доверительное управление, то экранная форма примет вид, представленный на рис. 1-11. Как видно из данного рисунка, в форме отсутствуют поля "Статьи прочих доходов и расходов" и "Оценочная стоимость".


См. графический объект "Рис. 1-11. Заполнение полей документа "Акт передачи основных средств", при передаче ОС в доверительное управление"


Это связано с тем, что при проведении документа сформируются проводки, в корреспонденции которых не будет фигурировать счет 91 "Прочие доходы и расходы".


—————————————————————————————————————————————————————————————————————————

|Дата |Дт |Субконто |Кт |Субконто КТ|Вал|Кол-во |Вал.су|Сумма |

| | |ДТ | | | | |мма | |

| | |——————————| |———————————|———|———————————————————————————|

| | |: | |: |Кур|Содержание операции |

| | | | | |с | |

| | |——————————| |———————————| |———————————————————————————|

| | |: | |: | |Содержание проводки |NЖ |

|————————|————|——————————|————|———————————|———|———————————————————————————|

|06.03.01|79.3|Процесс АО|01.2|Авт. | | | |47,320.84|

| | | | |"Газель" | | | | |

| | |——————————| |———————————|———|———————————————————————————|

| | |Договор | | | |Выбытие ОС. Перед. в.дов |

| | |ДУ-1 | | | | |

| | |——————————| |———————————| |———————————————————————————|

| | | | | | |Спис. остат. |ОС |

| | | | | | |Стоимость | |

—————————————————————————————————————————————————————————————————————————


Вместо счета 91 будет указан счет 79, субсчет 79.3 "Расчеты по договору доверительного управления имуществом".

Такая корреспонденция счетов обусловлена тем, что при передаче имущества в доверительное управление оно продолжает учитываться на балансе учредителя управления, однако подлежит обособлению от другого имущества.

Остальные операции, в которых участвует счет 01 "Основные средства", встречаются гораздо реже, чем рассмотренные выше, поэтому в типовой конфигурации программы "1С:Бухгалтерия 7.7" другие документы для автоматизации ввода бухгалтерских проводок пока не предусмотрены и эти проводки необходимо вводить вручную, или с использованием механизма типовых операций.


Счет 02 "Амортизация ОС"


Настройка плана счетов


Счет 02 "Амортизация основных средств" предназначен для обобщения информации об амортизации, накопленной за время эксплуатации объектов основных средств, а также доходных вложений в материальные ценности.

Фрагмент плана счетов, в котором приводится настройка счета 02 и его субсчетов, представлен ниже.


—————————————————————————————————————————————————————————————————

|Код |Наименование |Вал|Кол|Заб|Акт |Субконто 1|Субконто 2 |

|————|————————————————————|———|———|———|————|——————————|———————————|

|02 |Амортизация основных| | | |П |Осн. | |

| |средств | | | | |средства | |

|————|————————————————————|———|———|———|————|——————————|———————————|

|02.1|Амортизация основных| | | |П |Осн. | |

| |средств, учитываемых| | | | |средства | |

| |на счете 01 | | | | | | |

|————|————————————————————|———|———|———|————|——————————|———————————|

|02.2|Амортизация | | | |П |Осн. | |

| |имущества, | | | | |средства | |

| |учитываемого на | | | | | | |

| |счете 03 | | | | | | |

|————|————————————————————|———|———|———|————|——————————|———————————|

|: |: | | | | | | |

|————|————————————————————|———|———|———|————|——————————|———————————|

|АОС |Амортизация основных| | |+ |П |Осн. | |

| |средств для целей | | | | |средства | |

| |налогообложения | | | | | | |

—————————————————————————————————————————————————————————————————


Счет является групповым, к нему открыты два субсчета.

Субсчет 02.1 "Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01" предназначен для обобщения информации об амортизации основных средств, принадлежащих предприятию на правах собственности и учитываемых на счете 01 "Основные средства".

Субсчет 02.2 "Амортизация имущества, учитываемого на счете 03" предназначен для обобщения информации об амортизации доходных вложений в материальные ценности.

Для учета амортизации в типовой конфигурации дополнительно задействован вспомогательный забалансовый счет АОС "Амортизация ОС для целей налогообложения". На этом счете документами типовой конфигурации параллельно ведется учет сумм амортизации ОС, начисленной для целей налогообложения.


Организация аналитического учета


Аналитический учет ведется также как и на счете 01 "Основные средства" - по отдельным инвентарным объектам доходных вложений в материальные ценности (субконто "Основные средства"). Каждый инвентарный объект - элемент справочника "Основные средства".


Схема корреспонденции счета


На рис. 1-12 показана схема корреспонденции счета 02 "Амортизация основных средств" с другими счетами.


См. графический объект "Рис. 1-12. Схема корреспонденции счета 02 "Амортизация ОС"


По кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) отражается начисленная сумма амортизации основных средств. Организация-арендодатель отражает начисленную сумму амортизации по основным средствам, сданным в аренду, по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" и дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" (если арендная плата формирует операционные доходы).

При выбытии (продаже, списании, частичной ликвидации, передаче безвозмездно и др.) объектов основных средств сумма начисленной по ним амортизации списывается со счета 02 "Амортизация основных средств" в кредит счета 01 "Основные средства" (субсчет "Выбытие основных средств"). Аналогичная запись производится при списании суммы начисленной амортизации по недостающим или полностью испорченным основным средствам.

Для отражения операций по данному счету могут быть использованы следующие документы типовой конфигурации, отмеченные на схеме:

1) "Начисление амортизации".

2) "Акт на списание основного средства". Данный документ рассматривается в текущей главе в параграфе с описанием счета 01 "Основные средства".

3) "Подготовка к передаче ОС". Данный документ рассматривается в текущей главе в параграфе с описанием счета 01 "Основные средства".

4) "Акт передачи ОС". Данный документ рассматривается в текущей главе в параграфе с описанием счета 01 "Основные средства".

1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   35

Похожие:

Новый план счетов в системе компьютерного учета \"1С: Бухгалтерия 7\" (под общей редакцией профессора Д. В. Чистова) iconПлан счетов бюджетного учета (утв приказом от №148н) План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв приказом от 31. 10. 2000 №94н)
Таблица соответствия плана счетов бюджетного учета плану счетов коммерческих организаций

Новый план счетов в системе компьютерного учета \"1С: Бухгалтерия 7\" (под общей редакцией профессора Д. В. Чистова) iconЛекция План занятия
Финансово-результативные счета. Забалансовые счета. План счетов бухгалтерского учета. Рабочий План счетов хозяйствующего субъекта....

Новый план счетов в системе компьютерного учета \"1С: Бухгалтерия 7\" (под общей редакцией профессора Д. В. Чистова) iconРуководством и под общей редакцией С. Г. Тер-Минасовой
Программа разработана под руководством и под общей редакцией С. Г. Тер-Минасовой, доктора филологических наук, профессора, председателя...

Новый план счетов в системе компьютерного учета \"1С: Бухгалтерия 7\" (под общей редакцией профессора Д. В. Чистова) icon1С: Предприятие 7
Приказом Минфина России от 06. 12. 2010 №162н утвержден новый План счетов бюджетного учета и Инструкция по его применению, которые...

Новый план счетов в системе компьютерного учета \"1С: Бухгалтерия 7\" (под общей редакцией профессора Д. В. Чистова) iconМетодические указания по курсовой работе «Бухгалтерский учет и 1С бухгалтерия»
С бухгалтерия” является не столько овладение навыками ведения счетов учета и составление отчетной документации, сколько понимание...

Новый план счетов в системе компьютерного учета \"1С: Бухгалтерия 7\" (под общей редакцией профессора Д. В. Чистова) iconОдобрено учебно-методическим советом экономического факультета экономика учебно-методический комплекс Для специальности 080503 Антикризисное управление Москва 2008
Под общей редакцией зам заведующего кафедрой Общей экономической теории, к э н., профессора Балабановой О. Д

Новый план счетов в системе компьютерного учета \"1С: Бухгалтерия 7\" (под общей редакцией профессора Д. В. Чистова) iconДетская сексуальность и психоанализ детских неврозов
Шедевры мировой науки библиотека психоаналитической литературы под общей редакцией профессора M. M-решетникова

Новый план счетов в системе компьютерного учета \"1С: Бухгалтерия 7\" (под общей редакцией профессора Д. В. Чистова) iconДетская сексуальность и психоанализ детских неврозов
Шедевры мировой науки библиотека психоаналитической литературы под общей редакцией профессора M. M-решетникова

Новый план счетов в системе компьютерного учета \"1С: Бухгалтерия 7\" (под общей редакцией профессора Д. В. Чистова) iconНовое тысячелетие началось для российских бухгалтеров с перемен. Новый план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности, принятие новых
Современный бухгалтер должен разбираться не только в бухгалтерском и в налоговом учете, гражданском, трудовом законодательстве, отслеживать...

Новый план счетов в системе компьютерного учета \"1С: Бухгалтерия 7\" (под общей редакцией профессора Д. В. Чистова) icon1. Гражданское право 5 1 Раздел. Тестовые задания 5
Печатается под общей редакцией профессора, доктора социологических наук, заведующего кафедрой истории и права Деревянченко А. А


Разместите кнопку на своём сайте:
lib.convdocs.org


База данных защищена авторским правом ©lib.convdocs.org 2012
обратиться к администрации
lib.convdocs.org
Главная страница